時間：2023-08-02 16:37:33
導語：在中小企業經營狀況的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
關鍵詞:中小企業;發展瓶頸;信貸管理模式
中小企業是與所處行業的大企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位,各國劃分中小企業的標準不同,國內各家商業銀行的劃分標準也有所差別,而且隨著經濟的發展變化,其標準也是動態變化的。雖然各家商行的標準不同,但據銀行監管部門公布的數據,中小企業貸款的比重逐年提高,平均接近50%左右,江浙地區比例更高。如何配置管理資源,解決中小企業信貸業務高速發展與風險管控相協調的矛盾,探討中小企業信貸營銷及風險管理的新模式,其現實意義日漸顯現。
一、中小企業在銀行經營中的重要地位
1、中小企業的社會經濟地位所決定。中小企業在提高就業、增加稅收以及保持經濟活力等方面為我國經濟發展做出了重大貢獻,特別是2008年全球經濟危機以來,國家為擴大內需,保障就業,針對發展中小企業出臺一系列包括稅收、信貸等方面的扶持政策。中小企業已經成為國民經濟中不可忽視的力量。
2、銀行經營轉軌趨勢決定。近年來,隨著資本市場、債券市場的大力發展,以及私人股權投資力度不斷加大,大客戶直接融資渠道不斷拓寬,“金融脫媒”現象嚴重,加之監管部門對于單一客戶授信集中度的監管要求,商業銀行傳統的傍大戶營銷模式面臨嚴峻考驗和巨大沖擊。因此各商業銀行均將發展中小企業金融業務作為戰略轉型的重點任務,中小企業業務已成為銀行競爭熱點和新的利潤增長點。
3、銀行搶占競爭先機決定。銀行為實現“好中選優”的營銷目的,搶占中小企業市場先機,必須主動出擊營銷優質客戶,加大扶持未來優質、長久客戶群體的力度。
二、中小企業信貸業務發展過程中的瓶頸問題
(一)信息不對稱是中小企業信貸調查的主要癥結所在。目前,多數中小企業還沒有完善的公司治理結構,企業在原材料采購、銷售渠道建設、利潤分配、納稅等方面都或多或少存在利用人脈關系進行處理的現象,財務數據不能完整反映客戶的整體經營狀況。實際上,“軟信息”――-如實際控制人及股東的個人品行、信用記錄、與上下游的關系等則更能反映企業的整體狀況?！败浶畔ⅰ蓖亲钫鎸嵑妥钣袇⒖純r值的,但了解“軟信息”需要客戶經理掌握大量社會資源,但目前來看,因受限于社會地位、從業范圍等因素的限制,銀行信息了解渠道少,且無較好的篩選甄別方法,無法保證信息質量。
(二)信貸資源配置與價值創造能力不匹配。一方面,如按照大中型客戶信貸管理模式,對單個中小企業的情況實行全方位的調查評價和貸后監管,將耗費大量管理資源;另一方面,中小企業因企業規模、授信額度等因素,單個客戶對銀行的價值貢獻能力較小,形成信貸資源配置與價值創造能力的不匹配,制約了中小企業信貸業務的發展。
(三)風險控制能力不足,制約了中小企業授信總量的擴大。從某種意義上來說,一家銀行的信貸業務擴張能力取決于其風險管控能力。針對具體的信貸管理人員而言也是如此,客戶經理所營銷、管理的企業數量,受限于個人的精力、能力和經驗,是存在管理邊際的。相對于大中型信貸客戶而言,中小企業授信單戶金額小、總體數量大,行業差別大,如按照現有信貸模式全程管理將導致風險控制能力不足,與業務增量不匹配。在實際工作中,貸前調查流于形式、申報材料抄襲客戶介紹資料、貸后管理表面化等現象明顯,無法做到風險管理的精準性、有效性,制約了中小企業授信總量的擴大。
三、中小企業信貸管理模式的探討
(一)建立中小企業信貸管理模式的新思路
為解決中小企業客戶群體眾多,與客戶經理人員少、業務素質較低、信貸流程較為復雜的矛盾,科學地識別中小企業信用風險,應樹立“有所為有所不為”的指導思想。信貸人員關注的重點應由企業的綜合還款能力轉向企業現金流、物流和信息流,提煉其經營行為作為授信參與媒介,主要經營指標作為關鍵風險控制指標。選擇適宜的授信品種,確保符合企業的生產經營方式,確保授信資金滲入企業的實際生產經營中,確保產品期限契合客戶資金回籠時間。通過貸前、貸中、貸后重點監控客戶的經營信息流、物流和資金流防范授信風險。
(二)新思路的優勢
1、明確了中小企業客戶的營銷重點。中小企業營銷應以供應鏈產品為主,授信使用時基本做到“跟單”操作,使信貸資金與客戶資金流轉相對一致。實時監控貸款使用環節的風險點,改變目前粗放的發放流動資金貸款,貸后資金使用監管基本失控的狀況。
2、信貸管理目標一致。堅持貸后管理與產品營銷相結合的原則,貸前調查、貸中審查、貸后管理的風險控制重點均為客戶的經營活動,前中后臺風險識別手段一致,便于統一風險偏好,有利于貼近客戶和市場實際情況。
3、深入實際強化動態監控。改變當前信貸調查浮于表面,應付了事的狀況,且信息可以查閱原始憑證進行校驗,信息質量較高,防止人為因素抬高或降低客戶風險狀況。通過定期監控客戶經營活動,有助于持續跟蹤客戶經營管理狀況和發展趨勢,及時發現引起客戶的經營狀況發生較大變化的主要影響因素,采取措施防范和化解風險。
4、降低信貸人員工作強度。對客戶信息的搜集不求大而全,但求少而精,突出信息集中、要素簡潔、便于操作的特點。貸后監管檢查內容相對較為固定,主要通過定期搜集數據進行橫向、縱向對比分析經營狀況,通過經營活動管理統領該客戶風險狀況,降低勞動強度的同時提高監管的有效性。
5、篩選培養優質客戶。通過持續跟蹤分析客戶的經營行為,可以通過監控產業鏈穩定程度,生產成本控制水平,行業地位等因素,進而判定其經營發展趨勢;確定是否具備培養前途,是交易性客戶還是潛在優質客戶的培養對象,對于經營活動明晰、購銷暢通、盈利能力較強的可以建立優質客戶儲備庫。
三、中小企業信貸管理模式的實踐操作
為達到授信行為與企業經營活動的高度契合,應側重于以下幾個環節:
(一)貸前調查環節
信貸調查要創新機制,對授信調查內容進行標準化設定,“抓住主線,以線帶面”。主線即企業的經營現金流,通過了解企業的經營活動了解客戶。主要做法是:以“看”、“問”為輔,“查”為主,做好中小企業客戶經營活動基礎數據的積累工作。以客戶經營活動為調查主線,其他調查內容為輔,強調對企業實際現金流的考察,抓住關鍵信息載體,加強對企業重要原始憑證的核實力度,了解體現企業價值的一手資料,從而得出正確的風險分析判斷,并根據經營活動特點確定合適的授信品種。
企業采購環節。應重點查閱其購貨合同及稅票、發票等證實采購活動的相關單據,了解上游供應商的生產能力,以及雙方合作歷史,確保原料供應充足及時。查閱其原料入庫單及存貨明細賬,了解存貨構成及存貨周轉率。
企業生產環節。應查閱存貨明細賬中的主要半成品和產成品構成,并到原料庫和成品庫進行實地核查,確保帳實一致。查閱一定時期內的產品出庫單與原料入庫單,根據二者的數量、金額,了解企業的銷售情況是否屬實。調閱其水費繳納、電費繳納、工資發放等單據,根據生產與耗費的匹配程度了解產能利用率。
企業銷售環節。應查閱銀行結算明細賬、稅費繳納憑證、報關單等,根據結算資金的回籠情況及相關憑證驗證其銷售收入的實現程度。調閱客戶銷售明細帳,了解其銷售客戶構成,重點客戶在銷售收入中的占比,重點客戶規模和在行業中的地位,二者如何結算,如屬于賒銷,則查閱應收賬款明細賬,了解賬期是否與購銷合同約定一致。
綜上所述,即通過實地查閱客戶的“四帳”(銷售明細帳、存貨明細賬、應收賬款明細賬、銀行結算明細賬)、“五單”(購銷訂單、水費繳納單、電費繳納單、工資發放單、納稅憑證,報關單),深入了解客戶實際經營狀況,根據掌握的貿易往來記錄、與上下游的供銷合作時間,合同履約能力等確定其經營是否正常,并根據其經營特點合理確定授信品種,量身定制授信方案。
(二)貸中審查環節
貸中審查和審批人員重點依據客戶經理搜集的各項數據審查、分析授信方案的可行性。針對中小企業,貸中審查和審批人員應側重于核查客戶經營活動變動的合理性,審查授信方案中提供的授信品種與客戶經營活動匹配性,銀行能否動態控制授信資金參與企業經營活動的周轉。
(三)貸后管理環節
貸后管理人員將貸前調查涉及的各項經營數據分別設立表單,通過定期的貸后監管,搜集相關數據,并將數據錄入表單,通過數據變化及數據間的核對關系并結合對照財務報表,了解企業經營狀況、及變動趨勢。
企業采購環節――包括原材料購入憑證、入庫單等,用于驗證原材料庫存的真實性。
企業生產環節――根據原材料出庫單驗證生產所需原材料,根據水費、電費等的繳款單、工資發放單、生產環節稅費納稅憑證等驗證生產耗費與產能的匹配程度。
企業銷售環節――根據銷售發票、銷售環節稅費憑證、報關單等驗證銷售實現的真實程度以及下游客戶的固定性,根據銀行結算賬戶資金往來核實銷售回款,驗證訂單實現程度,應收賬款是否真實。
關鍵詞：商業銀行；中小企業；貸款
我國頒布的《中華人民共和國中小企業促進法》中明確規定：本法所稱中小企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業[1]。從中可以看出，中小企業的設立能滿足社會的需要，增加就業，符合經濟發展的要求，但是中小企業在發展過程中慢慢的走入了困境，我國中小企業長期面臨融資難的問題，中小企業的融資主要依賴于農村信用社和民間借貸，商業銀行為規避風險，大多放棄對中小企業的貸款業務。然而，中小企業在經濟發展中的作用越來越得到肯定，另外，國內很多大型企業都是由中小企業發展而來的，國家也出臺了相應的對中小企業的資金扶植政策，并且積極引導商業銀行對中小企業的信貸支持，中小企業最終會成為商業銀行拓展業務的新市場，因而，對于商業銀行來說對中小企業貸款業務的探究就顯得十分必要。
1.中小企業貸款風險的成因
融資難是因為貸款風險高，首先，應該全面分析我國中小企業融資難的原因，主要原因還是中小企業自身存在的局限，中小企業規模小，機構設置不健全，缺乏科學管理，信用評級差，抵御風險的能力不足，貸款違約風險高；另外，政府、銀行的一些行為也加劇了中小企業融資難的問題。
1.1中小企業自身原因
首先，中小企業有其自身的局限性，貸款風險包括：經營風險、制度風險、信用風險、管理風險、道德風險以及市場風險等。中小企業是相對于大型企業而言的，顯然，其在規模和抵御風險的能力上明顯存在不足。中小企業一般不是技術密集型產業，同類企業分布相對集中，面臨的競爭也十分激烈，管理人員的管理觀念落后，管理水平低下，企業的競爭力不足，并且，大多數中小型企業家比較容易滿足，企業難以開拓廣闊的市場。
此外，中小企業的機構設置不健全，缺乏有效的監督和管理，尤其是中小企業對財務管理缺乏正確的認識，財務制度不健全，缺乏有效的財務管理活動。不可否認，我國大多數中小企業家的文化水平相對較低，對科學的財務以及成本管理缺乏正確的認識，不能認識到財務管理的重要性。調查發現，有的企業甚至不設置賬簿，有的即使設置了也是賬目混亂，再好一點的也只是停留在對經濟業務記錄的水平。另外，中小企業的財務制度的不健全使其提供的財務信息的缺乏真實性。無法把握中小企業的經營狀況，這也是商業銀行不愿意對中小企業放貸的重要原因之一。
很多中小企業信用缺失，不良貸款，逾期還款的現象普遍存在，信譽差也導致大多銀行不愿貸款給中小企業。這是行業信譽缺失造成的。
1.2銀行行為加劇中小企業貸款風險
我國商業銀行對貸款的審批，有特定的嚴格的程序，相對大型企業而言，中小企業的資信水平明顯較低、貸款數額也無法和大型企業相提并論。但是，銀行依然按照大型企業的實力水平和審批程序來要求中小企業，這顯然是不合理的。另外，大型企業的財務信息相對公開，相應的企業的經營狀況也比較容易把握，中小企業的經營信息相對不透明，提供的財務信息真實性有待考證，因而經營狀況難以準確把握，要收集這些信息就要增加銀行的運營成本，花較多的成本貸款給經營狀況不明朗的企業，大多銀行是不愿意做的。銀行應該設立針對中小企業的放貸標準。中小企業貸款的特點是：期限短、數額少、次數頻繁、時效性強。銀行的貸款審批程序繁瑣，從申請到放貸經歷的時間長，對于中小企業來講，很可能拿到貸款的時候已經錯過了商機，這無疑制約了中小企業的發展。
近年，商業銀行不斷增多，市場競爭的加劇也導致了各個銀行之間的競爭，面對有限的市場資源，有些商業銀行人為地放寬準入條件，對于條件欠缺的客戶也給予貸款；另外，對于一些抵押不足的貸款或者企業之間相互擔保的貸款給予發放，這將導致銀行的信貸資金失去保證，對銀行是一種潛在的威脅，銀行只追求一時的業務增長，只看重眼前的利益，為銀行的經營買下了隱患，也加重了銀行對中小企業的貸款風險。
1.3政府在中小企業管理中的缺失
中小企業的貸款風險中也有政府應該承擔的一部分。政府有關部門對中小企業的管理服務明顯不足。首先，沒有建立健全針對中小企業信用的管理服務體系，致使中小企業的經營信息不透明，金融機構難以獲取，致使中小企業貸款成本較高，商業銀行對中小企業放貸難。
我國，企業向金融機構申請貸款必須提供擔保，擔保的形式有抵押、質押等。中小企業規模小，信用低，貸款擔保是一個難題，貸款缺乏擔保是中小企業融資難的一個重要因素。另外，由于我國的擔保程序復雜，歷時長，成本高等原因也使眾多企業望而生畏，這是由于我國的擔保體系不健全造成的。雖然。政府出臺了一些措施，引導商業銀行加強對中小企業的信貸支持，但是，銀行不可能不考慮自身風險對本身經營風險較大的中小企業進行放貸，這時，政府應該出面，為中小企業作擔保。我國的貸款擔保體系噬待完善。還有，我國沒有積極完善對中小企業的貸款風險補償的制度，不利于調動商業銀行對中小企業提供信貸支持的積極性。
2.銀行對中小企業貸款風險的認識
銀行的貸款業務本身就存在風險，銀行貸款給誰都會面臨風險。而目前的實際情況是，銀行對中小企業的貸款風險的認識并不十分準確，銀行過分顧忌了中小企業貸款的風險，其實，這些風險大型企業也存在，因為在經營過程中任何企業都會面臨業績差，償債能力弱的情況，所以，在某種程度上，銀行對中小企業貸款風險的認識是不準確的[2]。
貸款的風險按照產生的原因分為：信用風險、流動性風險、經營風險、利率風險、匯率風險和國家風險，其中前三者屬于非系統風險，剩下的屬于系統性風險。銀行決定是否放貸主要考慮貸款業務的非系統風險，而我國商業銀行過分強調中小企業貸款的非系統風險中的信用風險，這是銀行普遍不愿貸款給中小企業的重要原因。
信用風險又包括道德風險和企業風險。其中，信息不對稱是道德風險產生的主要原因，信息的不對稱主要是銀行對中小企業的經營狀況不能很好地了解和把握。企業風險主要取決于企業自身的經營狀況，企業的經營狀況受到來自自然、社會、政治、經濟各方面的影響，企業經營狀況的不確定導致了企業風險，這是任何企業都要遇到的。商業銀行應該幫助企業科學經營，努力防范中小企業貸款風險而不會是放棄這一市場。
3.防范中小企業貸款風險的措施
中小企業信貸市場的潛力巨大，解決好中小企業的融資問題將對企業、銀行以及整個國民經濟的發展起到巨大的推動作用。如何防范中小企業的貸款風險是至關重要的。下面從不同的主體入手，談談應該才去的措施：
3.1政府應該采取的措施
上述提到，我國沒有一個統一的針對中小企業的信用管理體系，對中小企業的信用監管沒有形成統一的規范，也沒有專門針對中小企業的貸款擔保體系和貸款風險補償制度。要想從根本上解決中小企業的融資問題，政府應該出面建立專門的中小企業征信系統，對中小企業的資信水平給予科學的認定；設立專門為中小企業提供貸款擔保的管理機構，中小企業的資產規模小，在貸款的過程中常常出現沒有足額擔保而貸款困難的情況，建立由政府信用作擔保的貸款擔保體系，可以簡化擔保程序，提高效率，這樣能減輕銀行的貸款成本和風險，鼓勵銀行加強對中小企業的信貸支持，有利于建立統一的規范，確保中小企業能夠及時地得到融資。國外很多由政府出面為中小企業提供貸款擔保，支持中小企業的發展，取得了很好的成效，我國可以有針對性的汲取一些先進經驗。
3.2商業銀行應該采取的措施
我國商業銀行的貸款主要針對大型企業，貸款的審批程序也是按照大型企業的標準制定的，這對經營規模較小的中小企業并不適用，對此，銀行應該建立中小企業信用分析系統，專門為中小企業的信用進行合理的評價，在這些方面可以借鑒國外的先進經驗，降低中小企業信用評級的成本，簡化貸款擔保程序，以風險管理為核心，選擇合理的系統指標，引進先進的分析工具和管理流程，提高效率的同時使評價結果能真正反映企業的信用水平。
商業銀行應加強對貸后資金的監管。中小企業缺乏科學的管理，管理機構不完善，財務制度不健全，缺乏財務以及成本管理的意識，商業銀行在發放貸款前要進行認真地篩選，應該加強同符合放貸標準的企業的合作，對中小企業的經營管理做出指導，當好企業的財務顧問，認真監督資金的用途，這樣可以及時掌握貸出資金的運作情況，另外，管理水平的提高能增強企業的競爭力，企業經營狀況良好償還債務就有了保證。
另外，加強在中小企業貸款業務方面的人力投入。目前，商業銀行在中小銀行貸款方面的人才還比較缺乏，從事信貸業務的人員對貸款企業的發展狀況和行業特點缺乏了解，中小企業貸款還存在次數頻繁的特點，基于中小企業巨大的潛在信貸市場，商業銀行應該培養一批經驗豐富的、了解中小企業經營狀況、善于進行風險管理的信貸人員，專門負責中小企業的貸款業務。
商業銀行在還款方式上可以加以創新，根據中小企業的特點設計更加靈活的還款方式，更好的滿足中下企業的資金需求。
3.3中小企業自身應該采取的措施
中小企業的貸款風險的主要原因還在于自身發展存在問題，這是不可否認的，解決中小企業的融資問題必須依靠中小企業自身的發展，這樣才能從根本上解決問題。
首先，企業管理者應自覺接受教育，增強法律意識和道德意識，重新建立企業誠信，財務人員要做嚴格按照法律法規進行財務管理，加強財務和成本核算，使會計信息能夠真實反映資產的價值，管理者根據有效地信息進行決策，使企業達到科學有效的管理水平，增強企業競爭力。
管理者要主動接受先進的管理觀念，以人為本。在信息時代，企業應注重對信息的把握，建立全面、準確、有效地信息搜集、分析系統，加強信息管理，及時甄別和利用有效信息，抓住商機，促進企業發展。員工是為企業創造價值的主體，企業應重視人的力量，實行科學的獎懲制度，有效激勵員工，使員工參與到企業的民主決策，以調動員工的積極性[3]。
企業應該加強風險防范意識。由于企業機構設置還不太健全，企業的信息得不到有效地把握，管理者的決策就存在盲目性，所以企業尤其應該健全財務制度，提供真實有效地財務狀況和經營信息。
中小企業在國民經濟展中扮演著日益重要的角色，銀行應加強對中小企業貸款業務的科學研究和管理，加強對中小企業的信貸支持，幫助解決中小企業的融資問題，達到共贏的最終效果。
參考文獻
[1]李靖霞，胡芳，.一種商業銀行貸款項目績效評估新模型[J].湖南大學學報（自然科學版），2010，37（2）：67-68.
【關鍵詞】中小企業信貸融資路徑
改革開放以來，我國中小企業取得了巨大的成就，在整個國民經濟中發揮著越來越重要的作用，為我國的經濟增長、增加就業、增加稅收等方面做出了巨大的貢獻。然而，中小企業與大企業相比，仍然處于不利地位，這是由它的人力、物力、財力以及由此決定的信息的獲得與使用能力等方面的不同造成的。中小企業人、財、物等方面的能力相對較弱，國有大型企業利用其政策，信用優勢獲取了大部分資金，而中小企業得不到銀行資金的支持，要得到發展是很困難的。
一、我國中小企業融資存在的問題
（一）中小企業融資渠道窄
銀行貸款是絕大多數中小企業進行融資的首選方式，自籌、內部集資、股票籌資、債券等融資方式都難以籌到資金。2008年以來，原材料、勞動力、煤電油運等要素價格持續上漲，產品市場競爭日趨激烈，中小企業的銷售壓力不斷加大，大量流動資金滯留在生產環節、應收賬款增多、存貨占用資金上升，企業資金需求量呈快速增加，而商業銀行信貸規模收縮，隨著國家從緊貨幣政策的持續實施，中小企業信貸供給明顯趨緊。
（二）商業信用是中小企業融資的普遍方式
中小企業之間互相擔保，申請貸款，一旦一家公司因經營不善而蒙受損失，則會引起一系列的連鎖反應。企業在生產經營過程中的短期資金需求，會互相拆借，或通過內部融資方式解決，受宏觀經濟形勢影響，一些原本效益較好的中小企業經營面臨困境甚至倒閉，無法償還借貸資金，原本較為活躍的民間融資也明顯收縮。
（三）中小企業融資成本急劇上升，抗風險能力低
大多數中小企業是以傳統制造業為主的勞動密集型企業，產業層次低、產品的技術含量、附加值不高、中小企業經營規模一般較低、技術水平落后，難以適應不斷更新的市場需求和日益激烈的市場競爭，經營風險較大。
（四）因貸款交易和監控成本高，銀行不愿對中小企業放貸
同時，中小企業因資信等級低，缺乏抵押資產、融資成本等原因。所以獲得信貸支持少，難以得到銀行資金支持。
（五）流動負債所占的比例較大，而長期負債則占很少的部分
主要由于銀行一般只會為中小企業提供短期貸款，而一般不會提供長期貸款。
（六）內部集資和民間借款是中小企業融資的常見方式
在急需資金而正規融資又無法獲得的情況下，中小企業往往采用民間借款的方式獲取資金，我國大多數家族式民營中小企業在創業之初靠這種方式融資。
二、我國中小企業融資存在困難的原因
（一）中小企業的增長速度與全社會的資金供求形成矛盾
中小企業發展速度迅猛，在資金總量不變的情況下，國有企業利用其政策優勢、信用優勢獲取了大部分資金，而廣大中小企業卻因規模小、信用等級低、知名度不高，可供抵押的物品少、財務制度不健全、破產率高等因素難以獲得資金，面對不斷發展的企業群，現有資金供給能力遠遠沒法滿足其資金需求。
（二）市場經濟體制微觀運行基礎
如企業、銀行等經濟主體還未完全建立與市場經濟相適應的運行機制所帶來的制度摩擦，社會中介服務機構不健全、中小企業擔保難、抵押難、企業要辦理一筆財產抵押需辦理財產評估、登記、保險、公證等手續，涉及許多職能部門，并要提供多種相關資料，對于習慣進行靈活經營的中小企業而言，無疑會帶來很大的制約。
（三）部分非國有中小企業經營效益相對低下，資信普遍不高
由于中小企業經營規模較小，技術水平落后，難以適應不斷更新的市場需求和日益激烈的市場競爭、經營風險增大，中小企業原有的優勢已逐步喪失，虧損企業增加。
（四）部分中小企業財務管理水平有待進一步規范
有的中小企業的財務報告制度落后，信息不透明，缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績，增加了銀行對企業財務信息的審查難度，銀行經營面臨的風險較大。
三、中小企業信貸融資路徑
為了進一步發揮中小企業在我國經濟和社會發展中的重要作用，國家高度重視解決中小企業的融資難問題，并采取了一系列的措施，筆者從銀行角度與中小企業一起解析信貸融資的路徑。
（一）了解商業銀行信貸、融資基本政策和指導思想
首先，要收集信息資料。信息資料主要來源不外乎來自三個方面：一是公開的信息資料，主要是指通過各種書刊、報紙、雜志、其他公開物以及電視、廣播等媒體公開的信息。二是計算機（網絡）儲存的信息資料。三是通過實地訪查獲得的信息資料。這樣獲得的信息最直接最實用。其次，了解國家的產業政策。在國家產業政策中那些屬于高新技術、先進技術，能夠改造產品性能、節約原材料和能源，提高企業技術經濟效益或生產適應市場需求的新設備、新材料、新產品，屬于綜合利用資源和再生資源以及防治污染環境的新技術、新設備產業是國家支持鼓勵的產業，也是銀行支持的產業，而這些產業又很適合中小企業經營。
（二）讀懂商業銀行貸款前調查和貸時審查
企業向銀行信貸融資首先必須提交申貸報告，這是信貸融資的前提條件。銀行在實施貸款前必須對企業經營狀況和存在的風險有足夠的了解和認識，以便決策是否對企業進行融資，調查人員將調查報告送達信貸審查部門審批，通常商業銀行對融資企業調查和審查是圍繞以下兩個方面進行的。
1.調查融資企業的合法性和合規性。一是要了解融資企業是否具有獨立的法人地位。二是要了解融資企業經營合法性。三是要了解融資企業的經營歷史。四是要了解融資企業資信程度。
2.用指標分析法評價融資企業。具體操作可借助于三類指標進行分析。第一，評價融資企業償還能力。主要通過四個指標測試。（1）流動比率：流動比率是流動資產與流動負債之比，這個比率表明在特定時間企業可變現的資產用來償還流動負債的程度，指標一般應大于或等于2。（2）速動比率：速動比率是流動資產減存貸后與流動負債之比。這個比率表明企業不依賴出售存貸即可償還債務的能力，指標一般大于1，說明企業信用狀況良好。（3）已獲利息倍數，已獲利息倍數是企業稅前利潤與利息費用之比。這個指標是衡量企業償還負債利息的能力，倍數越大，說明企業支付利息費用的能力越強。（4）資產負債率：資產負債率是企業負債總額與資產總額之比，這個指標值最高不能超過75%，比率越小越好，比率越高，說明企業經營面臨的風險越大。
第二，評價融資企業的營運能力。主要通過三個指標測試。
（1）資產周轉率。資產周轉率是企業銷售收入與資產平均占用額之比。這個比率用來分析企業全部資產的使用效率。比率較低說明企業利用全部資產進行經營的效率較差，最終會影響企業的盈利能力。（2）存貸周轉率。存貸周轉率是企業銷售收入與存貸余額之比。這個指標是衡量企業銷售能力及考核存貨量是否適宜，比率越高說明企業資產流動狀況越好，獲利能力越強。（3）應收賬款周轉率；應收賬款周轉率是企業銷售收入與應收賬款平均余額之比，這個比率反映企業應收賬款變現速度的快慢及管理效率的高低，指標值高，說明收款迅速，賬齡較短，資產流動性強，短期償債能力強。
第三，評價融資企業盈利能力。主要通過三個指標測試。（1）銷售利潤率：銷售利潤率是企業利潤總額與銷售收入凈額之比。這個比率是衡量企業銷售收入的收益水平，比率越大，說明經營成果越好。（2）成本費用利潤率；成本費用利潤率是企業利潤總額與成本費用總額之比。這個比率反映企業在生產經營中發生的耗費與獲得的收益之間的關系，企業耗費所取得的收益越高，說明企業增收節支，增產節約效益越好。（3）資產利潤率；資產利用率是企業利潤總額與資產平均占用額之比，這個比率越高，表明資產利用效益越好，盈利能力越強，經營管理水平越高。
（三）讀懂企業三張財務報表
反映企業生產經營狀況的報表很多，但主要的有三個，即資產負債表、損益表和現金流量表。對融資企業來說，一份好的財務報表就等于獲得了商業銀行信貸融資的一半。那么，如何才能讀懂上述三張財務報表呢？
1.理解報表的意義和作用。資產負債表反映的是企業在特定的時間資產負債和所有者權益增減變化以及對應關系，以考察企業資產負債、所有者權益的結構是否合理，用以計算企業資產負債率、流動比率和速動比率等進行償還能力分析。損益表是反映企業在一定時期內利潤總額、所得稅及稅后利潤分配情況，用以計算企業銷售利潤率、成本費用利潤率、已獲利息倍數等進行盈利分析?，F金流量表是反映企業在計算期內的現金流入與現金流出的動態，分析企業獲得現金和現金等價物的能力和盈利能力。
2.理解報表之間關系。三張財務報表雖然所起的作用和意義各不相同，但它們之間是聯系緊密的，尤其是資產負債表和損益表。銀行在分析評價融資企業時，往往是將這兩張報表結合起來看，將兩張報表的數字進行指標測試。如考察企業營運能力時，就對企業資產周轉率、存貸周轉率、應收賬款周轉率指標進行測試，這就要同時用到資產負債表和損益表中的相關數字。
3.財會人員要不斷地監測財務指標的變化。將不利的變化結果和影響因素及時向企業主管反映。一是企業在生產經營過程中及時調整生產、經營行為；二是財會人員應使企業財務報表保持一種良性狀態，就資產負債表來說，流動資產和固定資產要保持一定的比例，流動資產與總資產要保持一定比例，流動資產與流動負債要保持一定的倍數關系，存貨不能形成增長趨勢，應收賬款應呈下降趨勢，無形資產（除土地使用權外）數量不能過大等。如果企業財務報表未能保持這種狀態，財務人員就應該查找原因。三是企業應加強財務管理，如對資產、負債管理、應收賬款管理，期間三項費用管理等等。
參考文獻
本次調查以企業法人代表為主的企業經營者群體為調查對象，參考我國經濟結構，按行業進行分層隨機抽樣。調查采用郵寄和傳真問卷的方式進行，于3月6日發放問卷3，000份，截至3月25日共回收有效問卷1，349份，有效回收率為45%。通過部分未填寫問卷與填寫問卷企業的對比分析，未發現存在系統偏差。為使調查分析更為全面和深入，本報告還采用了中國企業家調查系統以往的調查結果。
本次調查主要涉及制造業、批發和零售業、建筑業、房地產業、電力燃氣及水的生產和供應業、采礦業、交通運輸倉儲和郵政業、農林牧漁業以及信息傳輸計算機服務和軟件業等行業，上述行業的企業所占比重分別為：78%、6.2%、3.7%、2.5%、1.4%、1.2%、1.1%、1.1%和0.7%。從企業的地區分布看，東部地區占63.3%，中部、西部地區分別占21.1%和15.6%；從企業規模看，大、中、小型企業分別占4.9%、36%和59.1%；從企業經濟類型看，國有企業占6.4%，非國有企業回占84.7%，外商及港澳臺投資企業占8.9%：出口型企業和非出口型企業分別占44%和56%（見表1）。
調查結果顯示，一季度企業經營狀況比2011年有所下滑，訂貨減少，產銷量走弱，產品銷售價格回落，與此同時，企業成本繼續上升、社保稅費負擔依然較重，導致企業盈利空間縮?。黄髽I出口明顯回落，產品出口數量和出口價格下降較多；當前多數企業存在產能過剩，特別是紡織、造紙、化纖、非金屬制品、有色金屬等行業產能過剩問題較為嚴重；企業經營者預計二季度招工難度依然較大。調查還發現，企業資金來源主要是利潤留成，但由于盈利的下滑，目前企業尤其是中小企業資金緊張的問題仍然突出。
在企業經營狀況持續下滑的影響下，企業經營者對宏觀經濟的信心不足，不過對二季度預期謹慎樂觀，預計盈利有所好轉，訂貨回升，企業用工和投資計劃回暖。面對當前的困難與挑戰，企業經營者創新和轉型的意愿明顯增強，同時也期待政府進一步減輕企業稅費負擔，為企業持續發展創造良好的外部環境。
一、對一季度企業經營狀況的評價及二季度的預期
1、企業綜合經營狀況比2011年有所回落
調查結果顯示，認為一季度企業經營狀況“良好”的企業經營者占29.7%，認為“一般”的占50.4%，認為“不佳”的占19.9%，認為“良好”的比認為“不佳”的多9.8個百分點，比2011年下降了7.1個百分點。調查表明，目前企業綜合經營狀況有所回落（見表2）。
從不同地區看，西部地區企業經營狀況相對較差；從不同規模看，中小企業的經營狀況明顯差于大型企業；從不同經濟類型看，非國有企業和外資企業的經營狀況明顯差于國有企業（見表2）。
分行業看，調查結果顯示，經營狀況相對較好的行業有電力燃氣及水的生產和供應業、建筑業、信息傳輸計算機服務和軟件業、批發和零售業、租賃和商務服務業等，認為“良好”的比認為“不佳”的多20個百分點以上。而房地產企業經營狀況相對較差，其認為“良好”的與認為“不佳”的比重相當（見表2）。
從企業的盈利情況看，調查結果顯示，一季度“盈利”（包括“較大盈利”和“略有盈余”，下同）的企業占41.3%，“收支平衡”的占24.3%，“虧損”（包括“虧損”和“嚴重虧損”，下同）的占34.4%；其中，東部地區企業、大型企業、國有企業以及采礦業、交通運輸倉儲和郵政業、租賃和商務服務業中“盈利”企業比重相對較高，而西部地區企業、小型企業、非國有企業以及農林牧漁業、電力燃氣及水的生產和供應業、信息傳輸計算機服務和軟件業中“虧損”企業比重相對較高（見表3）。
雖然綜合經營狀況有所回落，不過企業的生產狀況與2011年相比變化不大。調查結果顯示，2012年一季度處于“超負荷生產”或“正常運作”的企業占83.7%，比2011年略高了1.3個百分點；“停產”或“半停產”的企業占16.3%（見表4）。
2、企業訂貨減少，產銷走弱，產品銷售價格回落，庫存仍處于正常水平
企業經營狀況的回落首先表現在訂貨的下滑上。調查結果顯示，一季度訂貨“低于正?！钡钠髽I占43.1%，比2011年提高了9.4個百分點；訂貨“正常”的占48%，“高于正?！钡恼?.9%（見表5）。
從不同地區看，東部地區企業訂貨“低于正常”的占44.2%，高于中西部地區；從不同規模看，企業規模越小，訂貨“低于正常”的比重越高；從不同經濟類型看，非國有企業和外資企業訂貨“低于正常”的比重明顯高于國有企業：從不同行業看，房地產企業訂貨“低于正?！钡谋戎叵鄬^高（見表5）。
此外，調查還發現，今年一季度訂貨比去年同期“減少”的企業占43.5%，“持平”的占33.2%，“增加”的占23.3%；“減少”的比“增加”的多20.2個百分點（見表6）。
從不同地區看，東部和西部地區企業訂貨下降較多；從不同規?？矗髽I規模越小，訂貨下降越多；從不同經濟類型看，非國有企業和外資企業訂貨下降較多；從不同行業看，采礦業、交通運輸倉儲和郵政業、房地產業企業訂貨下降相對較多（見表6）。
受到訂貨減少的影響，企業的產銷量明顯下滑。調查結果顯示，一季度生產（服務）量“減少”的企業占35.5%，“持平”的占38.1%，“增加”的占26.4%；“減少”的比“增加”的多9.1個百分點，而2011年則是“增加”的比“減少”的多7.3個百分點（見表7）。
從不同地區看，東部地區企業生產（服務）量“減少”的比“增加”的多11.7個百分點，相對較高；從不同規?？?，規模越小，生產（服務）量減少越多；從不同經濟類型看，非國有企業和外資企業生產（服務）量減少較多；從不同行業看，采礦業和房地產業企業生產（服務）量減少較多（見表7）。
關于企業的銷售量情況，調查結果顯示，一季度銷售量“減少”的企業占39.9%，“持平”的占34.5%，“增加”的占25.6%；“減少”的比“增加”的多14.3個百分點，而2011年則是“增加”的比“減少”的多7個百分點（見表8）。
從不同地區看，東部地區企業銷售量“減少”的比“增加”的多16.5個百分點，相對較高；從不同規?？矗幠Ｔ叫?，銷售量減少越多；從不同經濟類型看，非國有企業和外資企業銷售量減少較多；從不同行業看，采礦業和房地產業企業銷售量減少較多（見表8）。
在產銷下滑的同時，企業的產品銷售價格一改去年持續上漲的態勢，出現回落跡象。調查結果顯示，一季度產品銷售價格“下降”的企業占35.6%，“持平”的占46.6%，“上升”的占17.8%；“下降”的比“上升”的多17.8個百分點，而2011年則是價格“上升”的比“下降”的多6.4個百分點（見表9）。
從不同地區看，東部地區企業產品價格“下降”的比“上升”的多20.5個百分點，相對較高；從不同規?？矗笮推髽I產品價格下降較多；從不同經濟類型看，非國有企業產品價格下降較多；從不同行業看，采礦業、制造業、信息傳輸計算機服務和軟件業、房地產業企業產品價格下跌較多，而批發和零售業的產品價格則出現了上升的情況，認為“上升”比“下降”的多24.7個百分點（見表9）。
由于產銷同時下滑，一季度企業庫存仍處于正常水平。調查結果顯示，一季度庫存“正?！钡钠髽I占67.8%，“低于正?！钡恼?1.4%，兩者合計比重與2011年基本持平；庫存“高于正?！钡恼?0.8%。其中，中部地區企業、大型企業、非國有企業以及紡織、造紙、非金屬制品、鋼鐵、有色金屬、通用設備、儀器儀表等行業企業庫存相對較高（見表10）。
3、企業用工和投資額與去年同期基本持平
關于企業的用工人數，調查結果顯示，與2011年同期相比，用工人數“持平”的企業占48.3%，“增加”的占28.6%，“減少”的占23.1%；用工“增加”的比“減少”的略多5.5個百分點。其中，西部地區企業、大型企業、國有企業以及采礦業、電力燃氣及水的生產和供應業、信息傳輸計算機服務和軟件業、房地產業、租賃和商務服務業企業用工比去年同期增加較多（見表11）。
調查還發現，一季度企業的投資額與去年同期也基本持平。調查結果顯示，目前的投資額與2011年同期“持平”的企業占40.2%，“增加”的占33.1%，“減少”的占26.7%；投資額“增加”的比“減少”的略多6.4個百分點。其中，中部地區企業、大中型企業、國有企業以及采礦業、電力燃氣及水的生產和供應業、信息傳輸計算機服務和軟件業、交通運輸倉儲和郵政業、租賃和商務服務業企業投資額比去年同期增長較多；而房地產企業目前的投資額要低于去年同期，認為“減少”的比“增加”的多9.7個百分點（見表12）。
4、企業出口明顯回落
受到世界經濟復蘇放緩等因素的影響，一季度企業出口明顯回落。本次調查中，有產品出口的企業占44%，這些企業中，出口額占銷售收入的比重平均為43.1%（見表13）。
關于企業的產品出口數量，調查結果顯示，一季度產品出口數量比去年“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的企業占40%，“持平”的占30.9%，“增長”（包括“大幅增長”和“小幅增長”，下同）的占29.1%；“下降”的比“增長”的多10.9個百分點，其中紡織、服裝、非金屬制品和有色金屬等行業產品出口下降的企業數量較多（見表14）。
關于企業的產品出口價格，調查結果顯示，一季度產品出口價格比去年“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的企業占31.1%，“持平”的占51.3%，“增長”（包括“大幅增長”和“小幅增長”，下同）的占17.6%；“下降”的比“增長”的多13.5個百分點，其中紡織、化纖、鋼鐵、有色金屬和通信設備等行業產品出口價格下降較多（見表15）。
5、企業家信心不足，對二季度預期謹慎樂觀
在企業綜合經營狀況下滑的同時，企業經營者對宏觀經濟的信心也有所回落。調查結果顯示，認為當前宏觀經濟形勢“很好”或“較好”的企業經營者占20.9%，比2011年下降了10.4個百分點；認為“一般”的占49.7%，認為“很差”或“較差”的占29.4%。其中，東部地區企業、中小企業和非國有企業認為當前宏觀經濟形勢“很好”或“較好”的比重相對較低（見表16）。
調查還發現，認為目前宏觀經濟“偏冷”或“過冷”的占45.2%，比2011年提高了19.7個百分點；認為“正?！钡恼?1.9%，認為“偏熱”或“過熱”的占11.9%，認為“尚難判斷”的占11%。其中，西部地區企業、大中型企業和非國有企業認為目前宏觀經濟“偏冷”或“過冷”的比重相對較高（見表17）。
雖然企業經營者對宏觀經濟的信心不足，但對二季度企業經營狀況的預期謹慎樂觀。調查結果顯示，預計二季度企業經營狀況將“好轉”的企業經營者占37.8%，預計“不變”的占48.6%，預計“惡化”的占13.6%；預計“好轉”的比“惡化”的多24.2個百分點（見表18）。
分組來看，中部地區企業、中型企業、外資企業以及農林牧漁業、建筑業和信息傳輸計算機服務和軟件業企業對二季度的預計較為樂觀，而西部地區企業、小型企業、非國有企業以及交通運輸倉儲和郵政業、批發和零售業、租賃和商務服務業企業對二季度的預計相對悲觀（見表18）。
對二季度盈利情況的預計也反映了企業經營者謹慎樂觀的態度。調查結果顯示，預計二季度“盈利”的企業經營者占52.2%，預計“收支平衡”的占28.4%，預計“虧損”的占19.4%；其中，預計二季度“盈利”的企業比一季度提高了10.9個百分點（見表19）。
分組來看，東部地區企業、大型企業、外資企業以及農林牧漁業、采礦業、租賃和商務服務業企業對二季度盈利情況的預計比較樂觀（見表19）。
訂貨的好轉是企業經營者對二季度預期謹慎樂觀的基礎。調查結果顯示，預計二季度訂貨將“好轉”的企業經營者占40.6%，預計“不變”的占45%，預計“惡化”的占14.4%；預計“好轉”的比“惡化”的多26.2個百分點（見表20）。
分組來看，中部地區企業、中型企業、國有企業以及農林牧漁業、建筑業、信息傳輸計算機服務和軟件業企業對二季度訂貨情況的預計比較樂觀（見表20）。
企業經營者預計二季度產品價格與一季度基本持平。調查結果顯示，預計二季度產品價格將“持平”的企業經營者占60.2%，預計“上升”的占20.8%，預計“下降”的占19%。其中，建筑業、信息傳輸計算機服務和軟件業、批發和零售業預計二季度產品價格上升較多（見表21）。
企業經營者對二季度謹慎樂觀的預期也影響了企業的用工和投資計劃。調查結果顯示，預計二季度用工人數將“增加”的企業占35.3%，預計“持平”的占58.1%，預計“減少”的占6.6%；預計“增加”的比“減少”的多28.7個百分點（見表22）。
分組來看，中部地區企業、大中型企業以及農林牧漁業、建筑業、信息傳輸計算機服務和軟件業企業預計二季度用工增加較多（見表22）。
從企業今年的投資計劃來看，調查結果顯示，今年計劃投資額比去年“增長”的企業占40.7%，“不變”的占30.9%，“減少”的占28.4%；“增長”的比“減少”的多12.3個百分點（見表23）。
分組來看，中部地區企業、大中型企業、國有企業以及采礦業、信息傳輸計算機服務和軟件業企業今年計劃投資額增長相對較多（見表23）。
二、企業發展面臨的困難及對策
1、企業成本持續上升、社保稅費負擔依然較重，盈利空間縮小
關于當前企業經營發展中遇到的最主要困難，調查結果顯示，企業經營者選擇比重最高的三項依次是：“人工成本上升”（80.5%）、“能源、原材料成本上升”（51.2%）和“社保、稅費負擔過重”（50.3%），其中，選擇“社保、稅費負擔過重”的比2011年提高了7個百分點。其他選擇比重較高的選項還有：“企業利潤率太低”（41.8%）、“資金緊張”（41.6%）和“缺乏人才”（33.4%）（見表24）。
分組來看，東部地區企業、小型企業、非國有企業和外資企業選擇“人工成本上升”的比重相對較高，中部地區企業、大型企業、國有企業和外資企業選擇“能源、原材料成本上升”的比重相對較高，西部地區企業、中小企業、非國有企業選擇“社保、稅費負擔過重”的比重相對較高（見表24）。
本次調查還進一步了解了企業人工成本和物料采購價格的變化情況。調查結果顯示，與去年同期相比，一季度人工成本“上升”（包括“大幅上升”和“小幅上升”，下同）的企業占89.4%，“持平”的占8.4%，“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的占2.3%；“上升”的比“下降”的多87.1個百分點。其中，東部和西部地區企業、中小企業、外資企業以及交通運輸倉儲和郵政業、租賃和商務服務業企業人工成本上升相對較多（見表25）。
調查還發現，企業經營者預計二季度人工成本上升的壓力依然較大。調查結果顯示，預計二季度人工成本比一季度“上升”的企業占54%，預計“持平”的占44%，預計“下降”的占2%；預計“上升”的比“下降”的多52個百分點。其中，東部和西部地區企業、中小企業、外資企業以及農林牧漁業、建筑業、交通運輸倉儲和郵政業、信息傳輸計算機服務和軟件業、租賃和商務服務業企業二季度人工成本上升壓力相對較大（見表26）。
關于物料采購價格，調查結果顯示，與去年同期相比，一季度物料采購價格“上升”的企業占58%，“持平”的占30.3%，“下降”的占11.7%；“上升”的比“下降”的多46.3個百分點。其中，中西部地區企業、大型企業、國有企業以及農林牧漁業、采礦業、交通運輸倉儲和郵政業、信息傳輸計算機服務和軟件業、批發和零售業、租賃和商務服務業企業物料采購價格上升相對較多（見表27）。
受到成本大幅上升的影響，企業的盈利空間縮小。調查顯示，目前盈利“低于正?！钡钠髽I占61.7%，比2011年提高了7個百分點。其中，東部地區企業、中小企業、非國有企業以及制造業、交通運輸倉儲和郵政業、房地產業企業盈利“低于正?！钡谋戎叵鄬^高（見表28）。
2、部分行業產能過剩問題較為嚴重
產能過剩是當前影響企業發展的一個重要因素。調查結果顯示，目前產能“嚴重過剩”的企業占14.4%，“有些過剩”的占43.8%，“正?！钡恼?2.9%，“有些不足”或“嚴重不足”的僅占8.9%。其中，其中，紡織、造紙、化纖、非金屬制品、有色金屬等行業產能過剩問題較為突出，三成左右的企業經營者認為產能“嚴重過剩”（見表29）。
3、中小企業資金緊張狀況依然突出
本次調查了解了企業的資金來源，調查結果顯示，近八成（79.6%）的企業經營者選擇“自有資金（利潤留成）”，排在第一位，其他依次是：“銀行貸款”（60.3%）、“民間借貸”（20.1%）、“上市融資”（0.9%）和“發債”（0.2%）。其中，小型企業和非國有企業選擇“民間借貸”的比重相對較高（見表30）。
調查表明，目前企業資金的來源主要是利潤留成，但由于一季度企業盈利的下滑，因此目前企業資金緊張狀況依然突出。調查顯示，關于當前企業發展中遇到的最主要困難，選擇“資金緊張”的企業經營者占41.6%，排在所有19個選項的第五位，比2011年提高了2.8個百分點（見表24）。調查還發現，目前資金“緊張”的企業占49.7%，資金“正?！钡恼?4.3%，資金“寬?！钡膬H占6%；資金“緊張”的比“寬裕”的多43.7個百分點，這一數據比2011年提高了1.5個百分點。其中，中小企業的資金緊張狀況相對更加嚴重（見表31）。
4、企業招工難問題仍然較大
企業經營者認為2012年二季度企業招工難度依然較大。調查結果顯示，八成的企業經營者認為2012年二季度企業招工“有一定困難”或“有較大困難”，與去年一季度和去年四季度相比變化不大；14.2%認為“不難”，5.8%認為“不好說”（見表32）。
從不同地區看，中部地區企業選擇“有較大困難”的比重高于其他地區；從不同規?？?，中小企業選擇“有較大困難”的比重高于大型企業；從不同經濟類型看，外資企業選擇“有較大困難”的比重相對較高；從不同行業看，農林牧漁業、信息傳輸計算機服務和軟件業、房地產業企業選擇“有較大困難”的比重相對較高（見表32）。
出現招工難的主要原因是新生代農民工的擇業期望高和物價上漲過快。調查結果顯示，當問及“企業出現招工難的主要原因”時，企業經營者選擇比重最高的兩項是“新生代農民工的擇業期望提高”和“物價上升過快，導致求職者生活成本增加，預期收益下降”，分別為66.4%和53.7%，明顯高于其他選項，也高于2011年四季度的調查結果。其他選擇比重較高的還有：“勞動力供給總量不足”（32.4%）、“招工崗位技術要求高”（30.2%）、“薪酬待遇低，缺乏競爭力”（26.9%）和“招工渠道單一，力度不夠”（21%）（見表33）。
從不同地區看，東部地區企業選擇“勞動力供給總量不足”的比重明顯高于其他地區，選擇“招工崗位技術要求高”的比重明顯低于其他地區；中部地區企業選擇“薪酬待遇低，缺乏競爭力”和“品牌、規模等沒有吸引力”的比重明顯高于其他地區；西部地區企業選擇“員工流失嚴重”和“招工對性別、年齡、學歷等有特殊要求”的比重明顯高于其他地區，選擇“新生代農民工的擇業期望提高”的比重明顯低于其他地區（見表33）。
從不同規模看，大型企業選擇“物價上升過快”、“勞動力供給總量不足”、“招工對性別、年齡、學歷等有特殊要求”、“工作環境不好”和“受限于戶籍政策”的比重明顯高于中小企業，選擇“招工渠道單一，力度不夠”和“員工流失嚴重”的比重明顯低于中小企業；中型企業選擇“新生代農民工的擇業期望提高”的比重明顯高于大型和小型企業，選擇“招工崗位技術要求高”的比重明顯低于大型和小型企業（見表33）。
從不同經濟類型看，國有企業選擇“薪酬待遇低，缺乏競爭力”、“品牌、規模等沒有吸引力”、“招工對性別、年齡、學歷等有特殊要求”和“工作環境不好”的比重相對較高，非國有企業選擇“招工崗位技術要求高”的比重相對較高，外資企業選擇“新生代農民工的擇業期望提高”和“勞動力供給總量不足”的比重相對較高（見表33）。
調查發現，在招工用工方面，企業經營者期待政府通過“降稅或幫助企業降低生產運營成本”和“穩定物價，降低生活成本，增加企業所在地生活消費成本吸引力”等措施對企業給予支持。調查結果顯示，當問及“貴企業希望國家或政府在企業招工用工方面提供哪些政策支持”時，企業經營者選擇比重最高的兩項是“降稅或幫助企業降低生產運營成本”（69.3%）和“穩定物價，降低生活成本，增加企業所在地生活消費成本吸引力”（57.8%）；其他依次是：“政府組織培訓，提升勞務工技能”（32.8%）、“多提供求職信息/招聘平臺/溝通渠道”（25.2%）、“加快人力資源市場建設，提供更有針對性的服務”（25.1%）、“加強公共服務建設，提升企業所在地吸引力”（18.8%）和“大力發展人力資源服務機構，提升區域內人力資源市場化配置能力”（15.5%）（見表34）。
5、企業經營者的創新和轉型意愿明顯增強
一、中小企業融資信貸創新的必要性分析
（一）從銀行角度，傳統貸款并不能滿足中小企業的融資需求各商業銀行對中小企業的貸款業務少，對中小企業的放貸規模遠遠小于其他大中型企業；中小企業向銀行貸款的信用風險大，商業銀行放貸對企業的信用擔保有嚴格的要求，銀行和中小企業的信息不對稱和道德風險問題比大企業嚴重，中小企業大多難以向銀行提供經過審計的合格的財務信息和經營記錄，銀行對中小企業實際的經營狀況和將來的贏利前景難以做出準確的判斷；中小企業由于經營成本受限和管理制度、會計制度不健全的問題，企業的經營信息大多是內部信息，很難做到像大企業那樣的制度化、規范化，因此在尋找外源性資本的時候很難提供足以證明信用水平的企業信息；銀行提供的貸款有時間滯后性，銀行提供貸款前需要經過繁瑣的申請手續和審查過程，因此中小企業獲得貸款需要一定時間的等待，但是中小企業在經營過程中出現的資金缺口多為短時間的、小金額的周轉不靈，銀行貸款不能及時解決中小企業的融資需求。
（二）從中小企業角度，企業自身的經營管理狀況也不利于開展銀行貸款中小企業本身能夠用于抵押貸款的固定資產少，許多中小企業是勞動密集型的簡單制造業或者加工行業，不具備貸款所需的抵押物，許多中小企業用應收賬款去銀行申請貸款卻不能得到銀行的批準；由于自身經營規模小和承受風險能力差，中小企業在尋找貸款擔保人上存在困難；中小企業的資金需求多用在經營過程中的資金周轉，這些資金有“用款急、頻率高”的特點，因此中小企業在進行外源性融資的過程中較偏好能夠快速提供資金的融資方式，過于繁復的銀行貸款手續往往拖延了中小企業的資金使用效率。從以上分析可以看出，中小企業在銀行貸款方面處于劣勢，銀行貸款的時間滯后性也不能夠很好地解決中小企業的即時資金需求，因此開展中小企業融資創新是非常必要的。
二、中小企業融資信貸創新模式現狀分析
綜合授信是銀行對一些經營狀況好、信用可靠的企業，授予一定時期內一定金額的信貸額度，企業在有效期與額度范圍內可以循環使用。該模式的特點是由企業一次性申報有關材料，銀行一次性審批。企業可以根據自己的營運情況分期用款，隨借隨還，企業借款方便同時也節約融資成本。綜合授信對企業要求較高，只有那些有工商登記、年檢合格、管理有方、信譽可靠、同銀行有較長期合作關系的經營較為成功的中小企業企業才能申請。而在廣大中小企業中，符合以上要求的企業只能是鳳毛麟角。信用擔保貸款，是指中小企業信用擔保機構在中小企業向銀行借款時提供擔保。也提供抵押、質押、第三方信用保證人等擔保措施。擔保機構為保障自身利益會要求企業提供反擔保措施，或派員到企業監控資金流動情況。買方貸款，是在企業產品有可靠銷路，但自身資本金不足、財務管理基礎差、可以提供的擔保品或尋求第三方擔保比較困難的情況下，銀行可以按照銷售合同對其產品的購買方提供貸款支持。賣方可以向買方收取一定比例的預付款，以解決生產過程中的資金困難?；蛴少I方簽發銀行承兌匯票，賣方持匯票到銀行貼現。異地聯合協作貸款，對于一些產品銷路很廣，或者是為某些大企業提供配套零部件，或者是企業集團的松散型子公司的中小企業在生產產品過程中，需要補充生產資金可以尋求一家主辦銀行牽頭，對集團公司統一提供貸款，再由集團公司對協作企業提供必要的資金，當地銀行配合進行合同監督。也可由牽頭銀行同異地協作企業的開戶銀行結合，分頭提供貸款。個人委托貸款，這是國內類似國外的“天使基金”的一種融資創新模式。中國建行、民生銀行、中信實業銀行等商行推出了由個人委托提供資金，由商業銀行根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等，代為發放、監督、使用并協助收回的一種貸款。這種貸款屬于中間業務，所有風險完全由委托單位承擔。
三、開展融資信貸創新的約束性因素
（一）中小企業的經營規模小，無法負擔過高的經營管理成本，企業管理制度建設和會計制度建設落后中小企業經營管理的規范化較低，經營者往往為了節約成本忽略或者被迫放棄健全會計體系，導致企業經營信息內部化，在尋求外源性資本的時候無法給資金供給方提供足夠的信息證明企業的經營狀況和信用能力。這大大提高了融資風險，給中小企業融資造成了更大的阻力。
[關鍵詞] 中小企業；經營戰略；問題
[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] B
[文章編號] 1009-6043（2017）02-0041-03
一、中小企業經營戰略的現狀分析
中小企業作為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業的發展對于經濟發展而言其意義十分重大。中小企業的經營類別涉獵廣泛，分布于各行領域，因此重視中小企業的發展建設對帶動我國經濟整體發展具有促進作用。通過調整制定完善的經營戰略促進中小企業步入專業模式和合作模式的發展方向，通過資源整合提高資源的利用率，形成嚴謹系統的產業結構。經營策略對于企業的長遠發展具有指示性作用，然而目前部分企業并沒有意識到經營策略的重要意義。中小企業更注重短期的收入和季度性的盈利，卻忽視了長遠的投資和發展，導致目前大多數中小企業的經營狀況看起平穩，實際其發展現狀一直停滯不前。
首先，目前部分企業開始重視對自身發展的規劃，但其經營策略不具備前瞻性和預見性。企業的經營策略應該根據企業的綜合實力、產品結構、市場發展現狀和未來走向預測進行設計，只有基于對大數據的把握才能從根本上用經營戰略引導企業未來發展。其次，由于管理者和企業所有者對經營戰略的漠視，導致企業經營戰略處于有名無實的狀態中，企業發展沒有按照經營戰略執行。對于資金有限、技術有限的中小型企業而言，集中兵力，走專業化路線尤為重要，然而企業管理者沒有考慮到產品管理和性能等因素，加重了企業的運營負荷。另外，當下市場經濟變化莫測，以不變應萬變成為必然趨勢。企業的經營策略關乎企業的生死存亡，在保持大的既定目標不變的情況下，企業根據市場的發展方向和顧客需求進行適當的產業調整。然而當下大部分中小企業的經營戰略一成不變，在多變的市場環境下備受重創。
二、新經濟條件下中小企業發展過程中經營戰略存在的問題
（一）中小企業的戰略定位不夠準確
中小型企業作為我國國民經濟的重要組成部分，對我國經濟的推動起到積極的作用。重視中小企業的發展成為新經濟條件下促進我國GDP持續增長的可行途徑之一，然而目前中小企業的發展還存在著諸多的問題。企業的戰略定位是企業發展的根基之所在，具有前瞻性和預見性的營銷戰略能為企業在生產決策的關鍵時刻起到指導性作用。目前中小型企業的經營策略存在的主要問題是戰略定位不夠明確。具體表現在三個方面，首先，中小企業的品牌定位存在一定的局限性和單一性。市場的發展瞬息萬變，由于消費模式和消費觀念在互聯網聯系的背景下發生了巨大的轉變，中小企業的銷售渠道無疑得到了空前的發展。然而目前大部分中小企業沒有及時的根據市場需求對品牌進行定位和分析，造成企業的經濟損失。其次，部分中小型企業更注重于產品銷量的漲幅，忽略了對經營戰略的后續完善工作的建設，這就導致當下大部分中小企業的經營戰略不具備預見性和前瞻性。由于企業戰略的淺顯且缺乏建設性，限制了企業的發展方向。第三，目前企業沒有重視到品牌建設的重要性，忽略了對品牌形象的打造和宣傳。在新媒體時代下，企業的品牌力量為企業的發展帶來無限的商機和更廣泛的客源。然而由于企業的品牌建設工作處于弱勢地位，導致企業在市場競爭中缺乏強大的核心競爭力作為支撐企業發展的動力。
（二）中小企業的經營策略缺乏對融資問題的考慮
首先，企業的發展需要資金作為強大的后盾進行支撐，然而由于目前中小型企業的規模較小，資金短缺成為限制中小型企業經營策略方向和類別的主要因素。在市場經濟體制下，市場競爭日益激烈，我國已經由買方市場向賣方市場過渡。根據消費模式和市場需求的影響，中小型企業需要大量的資金來擴展現有規模，提高市場占有率。同時由于中小型企業的產品更新和技術研發不僅需要大量的資金投入，還需要維持企業正常秩序的運轉，因此融資問題成為中小企業構建經營策略過程中所要思考的首選因素。融資形式和融資規模制約著企業經營策略的走向和發展趨勢。目前大部分企業在制定經營策略的問題上忽略了對融資問題的考慮，造成項目后期資金供應不足而以失敗告終的局面。其次，由于中小型企業規模小、信譽度較低，加之政府方面沒有為中小企業的發展提供行之有效的輔政策，導致融資渠道和融資金額受到一定的限制。中小型企業無法打破融資難的僵局，因此導致企業后期的經營策略受到一定的沖擊和影響。融資規模和金額沒有得到明確的預估，導致企業的經營策略被融資因素約束，不能大膽的構想企業的發展宏圖。因此如何解決融資問題作用于企業經營戰略的制約關系，平衡融資問題和企業經營戰略兩者間的平衡點成為當務之急。
（三）中小企業內部控制建設工作不到位
內部控制在現代企業管理中扮演著重要的角色，科學有效的內部控制制度對企業的長遠發展起到了積極促進的作用。首先，目前部分企業還沒有意識到內部控制在實際應用過程中的重要性，忽略了內部控制制度的建設和完善工作。中小企業更側重于短期盈利，因此內部控制制度成為其發展過程中的短板。其二，中小企業的經營管理能力較為薄弱，風險防范能力不足，其根本原因是因為忽視了對內部控制制度上的建設。內部控制制度的核心作用在于提高企業的風險控制水平和經營管理水平。在經濟一體化的大背景下，市場走向變化莫測，市場需求的變動下，中小企業作為金融市場中的弱勢群體首當其沖，在經濟波動中遭受重創。因此企業急需通過建設完善現有的內部控制制度來加強自身的風險抵抗能力，以內部控制制度來督促企業發展積極性的提高，從而為企業深化踐行制定的經營戰略創造良好的外部環境。因此中小企業如何提高對內部控制重要性的認識，加強內部控制建設工作的意識成為經營策略設計和建設工作的重要組成部分。
（四）中小企業的經營策略缺乏創新
隨著全球一體化的逐步形成，市場經濟變動較大且關聯性和波及范圍也逐漸擴大。在這種形式下，大部分中小企業的經營策略仍處于以不變應萬變的被動狀態之中。我們對經營策略的定義是在企業的現代管理中，為了實現企業既定的經營目標，在現有市場環境的允許下，盡可能的通過統籌兼顧的運作方式實現企業的經營目標，提出相應的解決方案，并制定出具有針對性的操作規則和競爭方式。經營策略是企業在競爭的環境中，考量本身的優劣，依據已形成優勢和創造生存與發展空間所采取的反應。經營策略不能一成不變，必須隨內部條件、外部環境的變動而調整。中小企業作為生產規模小，資金儲備少的弱勢群體，在激烈的市場競爭中，變動的市場環境不斷的考驗著中小企業的生命力。經營策略作為企業發展的中堅力量，由于缺乏創新、缺乏新思想的植入和源動力的補充，導致企業的中堅力量在市場變動中變得不堪一擊。因此中小企業如何彌補經營策略中的不足，如何根據市場變化進行經營策略的調整和創新成為有待解決的問題之一。
三、針對中小企業的經營戰略存在的問題提出的解決策略
（一）調整中小企業的戰略定位和經營策略
目前中小型企業的需要明確自身的能力，結合企業的綜合實力和資金能力對企業前景進行合理規劃。因此在企業的戰略定位和經營策略調整問題上，還需要在現有模式上實現突破，打破現有僵局。首先，突出技術的專業性，以專一模式作為企業的戰略核心，通過對資源的整合打造具有壓倒性優勢的產品來提高企業的市場競爭力顯得尤為重要。對于資金有限、技術有限的中小型企業而言，集中兵力，明確企業的戰略定位進行突破，從而在市場贏得極高的口碑。產品的多元化發展模式并不適用于能力有限的中小企業，為了更好的管理產品品牌、提高服務質量，以專一的發展模式，做到“術業有專攻”對于中小企業的發展而言顯得尤為重要。第二，企業要注重產品的特色化打造。在市場產品趨同的大背景下，企業要通過產品性能來占領市場，需要在產品的功能上不斷的進行特色化建設。第三，中小型企業要將合作聯盟模式植入企業的經營策略中。由于目前大部分中小型企業發展受到地域、資金、政策等一系列因素的影響，因此各企業之間可以在有關聯性的項目上推廣合作聯盟模式。不僅能有效的節約資金，控制成本，同時也能加強各企業之間“競爭、合作”意識。
（二）打破中小企業融資問題造成的限制局面
首先，中小企業可以通過自我資本的積累來解決融資難題。內部融資作為中小企業最重要的融資渠道，其風險性相對降低。然而由于內部融資的運作效率相對較低，單靠內部融資解決融資問題遠遠不夠，因此中小型企業需要重視直接引進資本的解決渠道。中小型企業可以將資信狀況作為連接金融機構的橋梁從而從金融機構中獲取資金支持。由于中小企業的經營規模和經營風險同國企差距較大，因此為了能便捷中小企業的融資程序，需要中小型企業注重自身資信狀況。在經營過程中也需要中小企業注重自身的商譽問題，在市場中樹立良好的品牌影響。其次，中小型企業的融資問題一直為國家所關注，中小型企業可以借助政府扶持下的政策優勢來解決融資難的問題。第三，企業也可以間接的引入資本解決企業資金鏈吃緊的狀態。通過共同開發項目實現企業間的資源共享，企業間實現合作聯營的經營模式從而擴大資金儲備和項目規模。企業間的合作和經營在一定程度上能效緩解融資壓力，同時由于經營風險共擔，使得融資風險和融資成本相應的降低。
（三）中小企業需要加強內部控制建設
內部控制在中小企業的生產經營活動中扮演著重要的角色，內部控制通過自我調節和自我制約的內在機制，在企業管理和發展中起到重要作用。內部控制的健全與否，是中小企業經營戰略實施效果好壞的關鍵。通過內部控制制度來深化企業經營策略的執行和實施在市場經濟體制下顯得尤為重要。首先，中小型企業管理層和所有人要重視對內部控制制度的構建，將內部控制應用于企業的現代化管理過程中。企業的管理者重視內部控制建設才能從根本上將內部控制應用于企業的經營策略中。只有管理者重視起對內部控制制度的應用，才能做到上行下效。其次，為了貫徹實施企業制定的經營策略，企業當務之急要明確內部控制目標。內部控制目標和經營目標之間不是相對獨立的關系，兩者之間具有一定的關聯性，內部控制目標的明確為經營目標的實現打下堅實的基礎。第三，企業要培養員工對內部控制建設工作重要性的意識。同時也要將責任意識落實到個人身上，將責任制貫徹應用于企業的管理中，從而促進企業的長遠發展，更好的實現企業設計的經營策略。
（四）注重中小企業經營戰略的改革和創新
首先，應市場需求的變動，中小企業的經營戰略急需根據市場走向做出應有的反應和調整。中小企業作為生產規模小，資金儲備少的弱勢群體，在激烈的市場競爭中，變動的市場環境不斷的考驗著中小企業的生命力。經營策略作為企業發展的中堅力量，由于缺乏創新、缺乏新思想的植入和源動力的補充，導致企業的中堅力量在市場變動中變得不堪一擊。目前大多數企業的經營戰略缺乏創新，以不變應萬變的發展狀態顯然是不現實的，在激烈的市場競爭中勢必會被淘汰。中小企業經營戰略的創新需要企業自身要提高對經營戰略的認識，只有從根本上重視經營戰略的調整和創新才能促進其長遠的發展。其次，企業要注重人才的培養，不斷優化企業的人力資源結構，儲備優秀人才，優秀的人才是企業經營戰略不斷深化不斷創新的保障。第三，中小企業的經營戰略創新要立足于市場發展，通過市場數據制定合理可行的創新方案。由于企業的經營戰略是企業發展的中堅力量，其改革和創新并非意味著改頭換面，而是需要在原主干上不斷的填充和彌補。過度的改革必然會對企業的發展方向造成一定的沖擊和影響。因此中小企業的經營戰略在創新和設計更要尤為謹慎，不然會適得其反。
四、結論
中小企業的經營戰略作為企業發展的中堅力量，對企業的發展而言起到了說明性的作用。隨著經濟的發展步伐不斷加快，市場競爭也越發激烈，一成不變的經營戰略站在抉擇的關口，急需通過調整來應對企業發展危機。目前中小企業的經營戰略的完善面臨諸多問題，包括調整中小企業的戰略定位和經營策略，在構建企業經營策略時需要打破中小企業融資問題造成的限制局面，中小企業需要加強內部控制建設，通過內部控制應用于現代企業的管理中來實現企業利益的最大化。中小型企業的經營戰略是一場持久戰，企業要想在激烈的市場競爭中扭轉弱勢地位，需要及時的進行創新和彌補，從而促進企業長遠可持續的發展。
[參 考 文 獻]
[1]邱建，甘婧.淺談新經濟下中小企業經營策略[J].科技經濟市場，2014（12）：40
[2]魏朝風.市場經濟條件下中小企業經營戰略分析[J].中國鄉鎮企業會計，2015（5）：175-176
[3]范瑞佳.市場經濟條件下中小企業經營戰略的探析[J].品牌，2015（7）：46
一、信貸決策中心貼近需求主體的比較優勢
研究表明，目標客戶金融要求的特點要求城商行在甄別和認可企業信用過程中，需要匹配與之相適應的下移決策中心和分散決策的管理體制，這一點類似于美國長興不衰的社區銀行。城商行現有內部組織結構、權利配置模式是一種被市場所接納和認可的合理模式，是與要素秉賦結構所決定的經濟需求相適應的；任何偏離和改動，都極有可能引發市場各個層面高成本的適應和對接。可見，獨立的法人權力是城商行的立命之本、發展之源，不可廢棄；即使在城商行組合改造后，二級法人制仍是金融供給與經濟需求相兼容的最佳模式。
二、在降低逆向選擇和道德風險方面具有明顯的信息優勢
與大銀行的經營取向不同，城市商業銀行比較愿意為中小企業提供融資，這除了其資金少、無力為大企業融資外，主要因為城市商業銀行在為中小企業提供融資服務方面擁有信息上的優勢。關于這種信息優勢，長期互動假說認為，中小金融機構一般是地方性金融機構，專門為地方中小企業服務。通過長期的合作關系，中小金融機構對地方中小企業經營狀況的了解程度逐漸增加，這有助于解決存在于中小金融機構與中小企業之間的信息不對稱問題。與之相對，大銀行一般不擁有這種信息優勢，因為大型金融機構在地方上一般設立的是分支機構，這些分支機構的主管貸款人員調換的頻率比較高，易造成大型國有銀行在地方貸款上的短期行為，不能夠形成一種長期互動的情況，從而造成不良貸款的產生。即使這些地方分支機構的經理人員能夠了解地方中小企業的經營狀況，他們也很難向其上級機構傳遞中小企業的經營信息，因為中小企業缺乏經營透明度的一個關鍵特征是其信息不具有“公開性”。中小企業經營信息的這種非“公開性”導致金融機構與中小企業之間存在嚴重信息不對稱。而且由于貸款的成本是隨著貸款額度規模的擴大而下降的，大型國有銀行和金融機構在項目風險程度一樣的前提下，會更加傾向于把資金投到貸款額度比較大的需求方來最小化貸款的成本。因此，大型銀行一般不重視對中小企業的貸款，從而妨礙大型銀行與中小企業之間長期穩定的合作關系，加劇大銀行與中小企業之間的信息不對稱的矛盾。
三、城市商業銀行的低交易和低尋租成本優勢
城市商業銀行的內部管理制度符合現代企業要求，銀行的股東有動力選出具有現代管理素質的優秀的金融從業人員和管理者。這些優秀的人才能夠按照現代市場運作的方式來最大化銀行的效益，積極尋求市場中的任何有價值的機會。內部嚴格的管理、激勵和監督制度，導致諸如客戶“公關”和“尋租”的成本費用大大減少，從而能夠很好地克服普遍存在于國有商業銀行內部的“官僚機構”作風。
四、城市商業銀行具有更強的風險防范意識和能力
城市商業銀行具有防范經營風險的內在機制和動力，城市商業銀行自身特征決定了其將成為市場經濟體制下的真正的微觀經濟主體，在追求利潤最大化的同時，注重經營風險防范和控制，因為財產是自己的，每個經濟主體都會本能地保護自己財產的安全，比起國家擔保的商業銀行來說其防范風險的意識更強。其中很重要的一個原因就是，沒有國家支撐，其風險意識和控制經營風險的能力更強。
加快建立和完善支持中小企業發展的法律、法規建設是中小企業發展的重中之重。沒有一個完備而執行有力的法律、法規,中小企業發展只不過是空中樓閣。
對此,國家在2002年6月29日頒布了《中小企業促進法》,它是國家促進中小企業發展的重要法律舉措,反映了國家發展中小企業的戰略決策。2005年2月,國務院頒布了《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》(國發[2005]03號)(以下簡稱《若干意見》)。雖然這些法規的制定和實施極大促進了中小企業的發展,但仍存在許多問題,如中小企業范圍界定不清、政策指導性不強、法律強制性不足等缺陷,所以我國今后盡快健全中小企業法律體系,以《促進法》為指導,制定《中小企業擔保法》、《中小企業融資法》等來提高中小企業的地位。另外,在配套體系建設方面,我國目前不僅還沒有扶持中小企業發展的專門金融機構,而且配套的法律體系亦有不足。對比美國和日本關于支持中小企業發展的法律、法規,我國的法律、法規建設其實還顯得非常薄弱。
二、發揮政府主觀能動性,制定相關的優惠政策
(一)制定優惠的金融政策
要制定鼓勵各類銀行增加對中小企業信貸的支持政策,其中包括利率浮動政策、再貸款、再貼現政策以及相關稅收支持政策,從而鼓勵國有商業銀行、股份制銀行提高對中小企業的貸款比例。其中改革和完善利率制度,使其進一步市場化極為重要。針對中小企業信用風險高、信息不對稱的特點,先擴大直至放開對中小企業貸款的利率浮動幅度,做到收益和風險相匹配,鼓勵更多的銀行支持中小企業發展。
(二)制定優惠的財稅政策
稅收優惠是政府部門最直接提供中小企業的支持方式,有利于中小企業資金的積累,降低中小企業的經營成本,提高中小企業發展速度,從一定程度上解決了中小企業融資難問題。一是政府可以在設立高新技術產業開發區的同時,賦予區內風險企業稅收優惠。因為風險投資利潤高低與風險大小很大程度上依賴于資本收益稅,即風險投資的發展直接受政府稅率的影響。二是應取消股東權益轉增資本金時征繳個人所得稅的法外征稅。國家政府要加快給中小企業的出口退稅,對中小企業生產并代進口的產品以及進口生產經營所必須的高精尖機器設備給予關稅優惠,幫助中小企業開拓國際市場,從而增強中小企業自身的競爭實力。中央財政和地方財政應進一步加大支持力度,在中央財政和地方財政條件允許的情況下,對中小企業實施的符合我國行業政策發展的項目、環保型項目和出口型項目的商業銀行貸款,應予以一定的貼息支持。
三、增強自身實力,提高中小企業素質
(一)提升企業的經營管理水平
要深化產權改革,理順產權關系,建立產權明晰、權責分明、政企分開、管理科學為基本特征的現代企業制度。要規范內部管理,完善公司治理結構,樹立市場經濟意識,實現經營方式的轉變和產品結構的調整,要突出自身的經營特色和產品優勢,合理定位產品市場,從與大企業爭原料、爭市場的惡性競爭中解脫出來,把發展的重點放在與大企業的配套協作上,建立為大企業服務的中小企業體系,加大科技投入,推動技術進步和技術創新,使中小企業從簡單的數量擴張轉變為質量的擴張上來。
(二)規范財務管理制度
財務管理是企業經營管理中的最重要的內容之一,而資金管理則是財務管理的核心內容。健全的企業財務管理制度是提高企業融資能力的重要前提。中小企業要贏得銀行的信任和支持,就必須健全各項規章制度,強化財務管理,保證會計信息的真實性和合法性。
四、建立完善中小企業的信用擔保體系
(一)創建科學完善的中小企業信用等級評估體系
信用等級作為判斷貸款信用可信度的標準,是贏得金融機構和擔保機構信任并獲得項目資金籌措的一種有效手段,也是信用管理體系首先應解決的問題,這個問題不解決,就會增加銀行信貸的不確定性。中小企業的信用等級評估,必須考慮企業貸款規模小、流轉快、周期難以準確測算、逾期可能性相對較高等特點,減少對企業報表的過分依賴,突出實地檢查,隨時關注企業經營狀況的變化,重點掌握企業的貸款使用、存貸增減、貸款回籠等情況,最后由權威公正的評估機構采取有別于大企業的標準,實事求是地評價中小企業的貸款風險,并根據企業經營者素質、風險保障能力、經營狀況、償債能力及信用記錄、發展前景等主要指標,綜合評出不同等級,作為銀行對中小企業信貸決策和重點扶持的依據。
(二)健全風險分擔機制
風險分擔涉及到多方面。一是擔保機構與銀行之間的責任分擔。按照分散風險的原則,擔保機構應該對銀行貸款進行部分擔保,擔保責任分擔比例由擔保機構和協作銀行協商,國外擔保機構承擔的責任不超過80%,我國可參照這個標準執行,但是目前在我國,很多擔保機構是承擔全部責任的。因此,中小企業信用擔保機構和協作銀行要明確責任分擔比例、擔保范圍等內容,擔保機構應避免全額擔保。對目前商業銀行不愿承擔任何風險的做法,人民銀行應該制定相應的政策引導商業銀行在風險分擔上積極與信用擔保機構合作。二是擔保機構與再擔保機構之間的責任分擔。以擔保機構承擔主要風險,再擔保機構分擔部分風險為原則,以確保擔保機構和再擔保機構穩健運營。
關鍵詞：中國建設銀行：中小企業：貸款風險
一、相關定義
（一）中小企業
中小企業，就是中小型企業或中小企，它的概念是相較于人員規模、資產規模與經營規模的大企業而言的，屬于所處行業中較小的經濟單位。
（二）中小企業貸款風險
中小企業貸款風險對銀行而言是無法回收貸款本金而造成資金發生壞賬或呆賬損失的情況，對中小企業貸款人而言往往是貸款期限已到而由于種種原因無法履行貸款合同所致。
二、中國建設銀行中小企業貸款風險分析
（一）市齷肪掣謀淶惱策性風險
中小企業在我國經濟環境中處于弱勢地位，所以中央及地方政府對中小企業的政策支持力度，其所處區域的經濟特征還有相關配套服務，都會直接間接的對中小企業的發展產生一定的重要影響。
（二）中小企業自身的風險
1.道德風險
中小企業內部的道德風險主要表現在三個方面：一是企業經營者“只借不還”：二是“逃避債務”的現象經常發生：三是在獲得銀行貸款后改變貸款用途，這在一定程度上加大了中國建設銀行的貸款管理難度。
2.經營風險
中小企業相對大型企業而言，特點是自身規模較小，公司經營體制不完善，資金儲備不足：這些使得中小企業在產品生產及經營過程中處于劣勢，經營過程中的不確定性和經營風險較大，
3.財務風險
財務分析是貸款操作程序中不可缺少的環節，也是銀行信貸風險管理中影響貸款最終決策的重要部分。
（三）銀行內部的風險
1.體制風險
中小企業的貸款需求通常有著“短、頻、快”的特點：即借款周期短但頻率高，單筆貸款規模小，貸款審批速度快。這就需要中國建設銀行建立一套高效的中小企業信貸流程，從制度以及流程建設上滿足中小企業的貸款需求。
2.評級風險
由于建設銀行的中小企業信用評級系統只是在大型企業的評級系統之上略有改動，因此在評級指標體系確定與各指標權重設定等方面還存在一些問題。
3.操作風險
操作風險是指在銀行的中小企業貸款業務辦理操作過程中，銀行職員在業務辦理的工作操作失誤或者是由于沒有按照中小企業信貸業務操作流程嚴格執行而造成的信貸業務風險。
三、中國建設銀行中小企業貸款風險防范對策
（一）改善銀行內部管理體系，健全內部管理機制
1.建立獨立高效的信貸審批機制，分開進行大型企業與中小企業的審批：在保證貸款質量、控制貸款風險的前提下，合理設置中小企業審批權限，挖掘多種審批方式，可對部分授信環節進行合并或同步進行，以優化操作流程，提高審批效率：讓中小企業可以在最短的時間內滿足信貸需求。
2.設立違約信息通報機制，這是控制中小企業道德風險的有效途徑。首先將小企業違約相關信息以及關聯的企業信息錄入本行信息管理體系或在內部通報：其次定期向銀監會以及派出機構報告或通過銀行業協會向銀行業金融機構通報，通過這種先授信后監測手段，聯合制裁或公開披露惡意逃避銀行債務的中小企業，加強管理。
3.建立獨立有效的貸后風險預警機制能夠切實降低企業生產經營過程中產生的風險，對產生的風險做到及時預警，信息準確提示，同時針對相關信息反饋，加強對風險的動態監管，針對出現的風險及時分析，判定風險來源、風險程度高低、風險發展趨勢和影響范圍等，為管理層制定正確的應對措施提供準確的信息支持，在應對風險的過程中，掌握主動。減少不良貸款發生的可能性，將銀行的損失降至最低。
（二）構建用于中小企業貸款的內部信用評級體系
1.建立中小企業信用評級制度的必要性
目前中國建設銀行的信用評級方法，其標準是按大型企業特點設計，而中小企業在自身規模，資金量等方面與大企業有著較大的差異，有時會出現中小企業即使生產經營狀況良好，也可能達不到中國建設銀行信用評級的標準，從而無法獲得貸款的現象。所以，中國建設銀行需要建立中小企業信用評級體系，讓發展前景良好的中小企業獲得貸款，擴大自身規模；而中國建設銀行也增加了業務收入，形成雙贏的局面。
2.中小企業信用評級制度特點
中小企業具有數量多，來源繁雜，抗風險能力較差，經營管理水平有待完善的特點，這些特點使中小企業出現不良貸款的可能性增加，因此，中小企業信用評級制度應與大型企業區分，更加注重以下幾個方面：
（1）突出現金流量分析
現有的信用評級制度大多是對于企業盈利能力，償債能力等指標的評價，并沒有對企業的現金流量加以分析：但是，中小企業能否按期償還本息不僅要看資產負債率，流動比率等指標：還要關注企業的現金流量是否充足。因此，加入對現金流量的分析會使中小企業的信用評級效果更加全面。
（2）重視成長性和發展性
成長性是指經濟增長的潛力：發展性是指企業發展的前景和可持續性。中小企業的數量繁多，來源多樣，但是只有具有成長性和發展性的企業未來才有巨大的擴展空間，才會有充足的資金用于償還貸款。所以，中小企業信用評級制度不要因為過于看重企業現在的經營狀況而忽視了企業未來的發展前景。
（3）突出履約情況的評價
企業的經營狀況，財務狀況良好并不一定意味著企業的信用良好：能否按時履約也是企業信用的一個影響因素。為避免中小企業在到期時逃避債務，中國商業銀行在信用評級制度中應對于企業的履約情況進行分析，以便對歷史履約記錄差的中小企業做出更準確的貸款決策。
（三）建立專業化的中小企業經營管理團隊
長期以來中國建設銀行貸款主要面向大型企業，信貸員大多只熟悉大型企業的信貸流程。但是中小企業貸款和大型企業相比在金額、時間、頻率上都是差別很大的，所以為有效防范中國建設銀行中小企業貸款中的操作風險，建立一支專業的，經驗豐富的中小企業信貸員隊伍是很重要的。
（四）建立有效的客戶準入退出機制
1.準入的客戶標準
嚴格按照國家相關產業政策規定，積極鼓勵和引導符合產業發展要求、市場競爭力強、未來發展潛力大、科技含量高的中小型企業，實現企業規模的迅速擴大，進而帶動產業群和以集群化發展為中心的核心企業配套發展。第一，在國際國內競爭中具有較高優勢，訂單數量多、成本低等突出優勢明顯的外向型生產企業：第二，具有品牌效應、服務質量過硬、銷售渠道廣闊的物流和商貿中小企業，重點具有較高的自主能力，能夠有效的抵御外來風險的外貿中小企業；第三，科技水平較高、市場發展潛力大、附加值多的科技型中小企業。第四，業績能力突出、經營發展模式合理，在區域性市場乃至國內市場中具有較高影響力的服務性中小企業。第五，新能源、環保、低排等新興產業型中小企業客戶。
2.退出標準（符合下列情況之一將不予提供貸款業務的受理）
一是環境污染、資源浪費嚴重，與國家的產業政策和環保要求相悖，屬于中國建設銀行信貸政策明確限制合作的單位、項目：二是企業生產的產品處于衰退期，社會總需求較少，價值不高：三是財務監管混亂，虛假財務報表泛濫的企業：四是企業從事生產經營的產品不符合國家投資政策規定，經營對社會道德和公益產生嚴重損害的產品和項目。