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【關鍵詞】實踐教學；教學改革；創新能力
實踐教學是教學過程的重要組成部分，是實現人才培養目標不可或缺的基本途徑。《教育部關于加強高等教育建設30條意見》和《高等教育專題規劃》等都明確要求強化實踐教學并將其提升到實踐育人的高度。技術經濟及管理是工商管理一級學科下的二級學科，該專業研究生是培養目標堅持四項基本原則、堅持改革開放、具有創新意識、適應社會主義市場經濟建設需要的、德智體全面發展、具有技術與經濟管理專業知識的碩士研究生水平的高級管理人才，從而要求學生不僅具有堅實的經濟學與管理學理論，掌握系統的技術經濟及管理專業知識和技能，而且要具有較強的實際應用能力和創新能力。根據該專業的學科性質和人才培養目標，結合現實社會經濟發展的客觀要求，筆者認為，在該專業人才培養過程中，要強化實踐教學環節，建立實踐教學平臺，為培養、提高學生應用能力和創新能力奠定基礎。
一、強化實踐教學是人才培養適應社會經濟發展的現實要求
1.高等教育大眾化階段，要求學生具有較強的應用能力
1999年以來，我國高等教育迅速發展，無論是招生總規模還是增長速度，均居世界前列。2011年研究生招生達56萬人，在學研究生165萬人；普通本專科680多萬人，在校生2300多萬人；毛入學率達到25%左右；按照國際口徑，我國已經進入高等教育大眾化階段，大學不再是精英教育的象牙塔。按照《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010—2020年）》2020年毛入學率將達到40%，亦即毛入學率今后年平均至少提高1.5個百分點，每年畢業生將達1000多萬人，這預示著高校畢業生就業競爭將更趨激烈。目前我國有130所高校開設技術經濟及管理專業，學校招生規模也在逐年擴大。今后一段時間，我國在加快推進經濟發展方式轉變，進行經濟結構戰略性調整，實現社會發展轉型，對應用性人才需求強勁，也要求高等教育重視學生實踐動手能力及實際問題解決能力的培養。為此，在《教育部關于加強高等教育建設30條意見》第8條中提出要強化實踐育人環節；在《高等教育專題規劃》中明確要求深化教育教學改革，強化實踐教學，提高學生解決實際問題的能力。
2.建設創新型國家，要求學生具有較強的創新能力
黨的十七大提出了要“提高自主創新能力，建設創新型國家”的戰略構想，而高等教育作為科技第一生產力和人才第一資源的重要結合點，在建設創新型國家中應該發揮重要作用，注重培養學生的創新意識和創新能力。為此，在《教育部關于加強高等教育建設30條意見》第9條中提出加強創新創業教育，把創新創業教育貫穿人才培養全過程；在《高等教育專題規劃》中要求更新教育教學觀念，注重創新性，增強學生的創新精神和創新能力。技術經濟及管理專業是為適應技術科學、經濟學和管理學不斷交叉、融合而設立的，按教育部對該專業的描述，研究內容主要包括技術的生產、流通及應用三個部分。技術的生產主要包括開發與管理、技術創新理論與方法等；技術流通主要包括技術轉移的方式確定、途徑選擇、效果評價等；技術應用既包括技術在企業產品開發、生產過程的應用，也包括技術在行業發展、區域經濟發展、國民經濟發展中的推動作用。因此，該專業培養的人才可以直接從事企事業單位、科研機構等國民經濟部門的技術創新及管理工作，在人才培養中只有通過實踐教學，才能使學生了解國民經濟各部門技術經濟及管理的現狀，才能培養學生的專業技能以及創新意識和靈活應用知識創造性地提出解決實際問題的能力。
二、目前財經類院校技術經濟及管理專業實踐教學存在的主要問題
從調研情況來看，就總體而言，對技術經濟及管理專業實踐教學的重視程度，理工類院校明顯高于財經類院校。財經類院校技術經濟及管理專業實踐教學存在的問題主要表現在如下方面：
1.在課程和課時分配上重理論，輕實踐
財經類院主要依靠其經濟學、管理學學科背景優勢設置技術經濟及管理專業的研究方向，雖然各校有所差異，但大都集中在投資融資決策分析、資產評估與產業重組、房地產經營與管理、技術創新與風險投資、技術經濟評價與管理、項目投融資管理、資產評估及管理、投資決策與風險管理等方面。其所涉及的技術是“軟技術”，主要是采用定量分析方法研究經濟或管理中的問題，很少討論產品開發、生產、運輸、儲藏等“硬技術”的創新及管理問題。因此在課程體系設計和課時分配上主要側重于理論教學，而實踐教學課程、課時分配明顯不足。
2.在實踐教學內容上重課程實驗，輕技能實訓和科研訓練
由于招生規模擴大、教育教學經費投入增長緩慢以及實際業務部門擔心影響生產經營等原因，目前財經類高校本專業的實踐教學主要在校內進行課程實驗，應用ERP、EVIEWS、SPSS以及有關財務、電子商務等軟件進行業務系統模擬、仿真或驗證，很少組織學生到企業等實際業務部門或實習實訓基地技術應用、技術管理的有關業務流程，更不用說專門安排一定的教學時數進行專業技能訓練。同時教學中，教師側重于理論知識的傳授，而忽視學生科研能力的訓練，課程考核多采用筆試方式考查學生對基本理論、方法原理的掌握程度，而很少采用撰寫課程論文或調研報告方式考查學生對知識的靈活運用能力。
一、充分理解現代社會組織體制內涵，認識社會組織參與社會治理的重要性
在十八屆二中全會上強調，要發揮社會力量在管理社會事務中的作用，同時也要加強對各類社會組織的規范和引導。全會通過的《國務院機構改革和職能轉變方案》明確了社會組織管理制度改革的安排，提出要堅持積極引導發展，嚴格依法管理的原則，促進社會組織健康有序發展。總理在新一屆國務院第一次全體會議上強調，要把不該管的微觀事項堅決放給市場、交給社會。上海市委書記韓正指出，要發揮群眾參與社會管理的基礎作用；凡是社會組織和中介機構可以作為的，就依靠其發揮作用。同時，上海將支持社會組織建設的工作列入2013年市委常委會工作要點。上海市市長楊雄指出，政府要主動順應形勢要求，要通過購買服務等方式，讓行業協會更多地參與政策制定、市場監管工作。從摸著石頭過河，到逐漸放開規制，提出加強對社會組織的監管和培育，再到明確提出建立現代社會組織體制，如今又通過國務院機構改革方案確定了改革時間表，這既反映出社會組織參與社會治理已逐漸上升為頂層設計，另一方面也折射出一種來自社會發展進程中的“倒逼”力量。
現代政治學認為，一個成熟的社會，應是政府、企業、社會組織三種力量基本均衡的社會，三者共同構成穩定社會的“鐵三角”。社會組織是多元社會的建設和治理中不可或缺的要素，政府優勢是集中精力辦大事，但不善于提供個性化的、多樣化的、多變的微觀服務，社會組織恰恰是善于提供個性化、多樣化、多變的微觀服務。社會管理體制中的“社會協同”就包括了社會組織協同政府的互聯、互補、互動作用，“公眾參與”就包括了群眾通過社會組織參與社會管理、參與社會建設。在充分理解現代社會組織體制及社會組織內涵的基礎上，我們要認識到社會組織在社會建設和管理中具有參與提供公共服務，反映利益訴求、擴大公眾參與、增強社會活力和居民凝聚力，維護社會穩定的重要作用；要認識到推動社會組織參與社會治理，建立政府與社會平等合作伙伴關系，提高社會自治與服務社會的能力，已成為深化社會管理創新的基本趨勢；要認識到推進社會體制改革，最重要的任務就是大力培育社會組織，不斷激發社會活力，從“依靠群眾打天下”向“依靠群眾治天下”、從黨委政府“撐船”向黨委政府“掌舵”轉變，努力構建黨委領導、政府負責、多種主體共同參與的社會建設和管理新格局。
二、上海近年來培育社會組織的基本情況
1.出臺社會組織扶持發展政策。在鼓勵社會組織參與社區建設方面，上海先后出臺《推進社會組織參與社區建設和管理的意見》、《關于完善社區服務促進社區建設的實施意見》、《關于鼓勵本市公益性社會組織參與社區民生服務的指導意見》和《關于進一步加強社會組織建設的指導意見》等政策措施，鼓勵和扶持社會組織不斷拓展民生服務的領域和項目。同時，也出臺了《關于在本市培育發展專業社會工作機構的通知》，加大對社工師事務所、社工服務社等專業社工機構的培育發展力度。目前，上海注冊登記的社會組織10647家，其中社區公益性社會組織2260多家，在社會福利、社會事業、就業救助、社區衛生、社區事務和社區生活等領域發揮著重要作用。
2.加強社會組織的能力建設。一是探索建立社會組織孵化基地。2009年12月，上海首個社會組織孵化基地――浦東公益服務園正式開園，扶持初創階段的公益組織逐漸成長，入駐和孵化“出殼”的社會組織已達30多家。隨后，靜安、楊浦、黃浦等區也相繼成立了孵化基地。2010年，上海市社會創新園正式開園，促進社會組織的能力建設和創業人才的成長。目前，上海已有17個社會組織孵化基地。二是鼓勵和扶持公益組織。2009年，上海開展社區公益創投大賽，由市福利彩票公益金出資1000萬元，鼓勵社會組織發展社區需求、創新服務項目。今年3月，我市社會工作黨委系統建橋集團等5家公司以及資產評估行業協會下屬部分資產評估公司與靜安區柏萬青志愿者工作室及黃浦區項全雄志愿者工作室簽訂了定向捐贈協議，共向“伙伴同成長”項目、“老娘舅困難群體資助”項目等慈善公益項目捐助55萬元，架起了非公企業與社會組織慈善項目之間的連接橋梁。三是建立公益招投標制度。2009年，由市級層面出資4000萬元開展全市公益招投標活動，69個中標的社會組織獲得金額總計約2000多萬元。同時，政府購買社會組織服務的力度不斷加大，浦東、靜安、閔行等區每區每年購買社會組織服務的資金約1億元左右。虹口、閔行等區設立1000萬元專項資金，培育發展社會組織。
3.規范引導社會組織的發展。一是加強分類指導。對經濟類社會組織，堅持政社分開原則，增強其服務企業、規范行業、發展產業的能力；對公共服務類社會組織，秉承公益服務宗旨，加強自律誠信建設，滿足人民群眾多元化的服務需求；對慈善事業類社會組織，規范慈善募捐活動，探索提升慈善品牌創新和項目運作水平；對學術類社會組織，緊跟時代步伐，圍繞中心、服務大局，提高組織協調、學術立會、咨詢服務、宣傳普及能力；對社區群眾活動團隊，通過備案管理加強引導，發揮其團結社區群眾，緩解社會矛盾，促進社區和諧方面的積極作用。二是推進政社分離。已完成以企業或經濟類社團為主要會員的社會組織與黨政機關人員、機構、財務、資產的“四分開”工作，全市有分離改革任務的524家社會組織（市級108家、區縣416家）實現政社分開。三是探索政府購買服務機制。通過政府主導、定向委托、合同管理、評估兌現的運作機制，采取費隨事轉、項目發包、公開招標等方式，將一大批事務性、服務性工作交由社會組織承擔。市、區兩級政府部門用于購買社會組織服務的資金達數億元。
4.推動社會力量參與社會治理。一是進入化解社會矛盾。近年來，上海指導區縣聘請律師、引入心理咨詢師、專業社工等專業人士參與化解矛盾，有了初步的探索和實踐。比如，上海公益社工師事務所專注于家庭專業社工服務，在外來人口服務管理、單親媽媽家庭服務、浦東國際機場動拆遷遺留問題化解等方面發揮了積極作用；上海虹口區的“梁慧英調解工作室”將人民調解工作建立在社會組織這一載體上，參與中心城區舊區改造矛盾糾紛化解；上海閔行區九星綜合市場消費者投訴調解管理站發揮“老娘舅”作用，化解專業市場內經營者與消費者之間的矛盾，服務區域經濟發展等等，這些政府與社會組織互動參與化解矛盾的實踐經驗，得到了國家局的高度肯定。二是進入城市建設管理。上海去年制定出臺了《上海市建筑玻璃幕墻管理辦法》，為更好地保障城市公共安全，辦法規定本市玻璃幕墻工程要定期檢查、保養和維護。上海既有的玻璃幕墻建筑數不勝數，據調查，僅在浦東新區就超過5400棟。現有玻璃幕墻的建筑資料并不完備，而且對數千幢甚至上萬幢建筑實施普查，進而管理、維護，僅憑政府主管部門的有限人力操作難度很大。2012年，上海市建交委通過政府購買服務的方式，把全市玻璃幕墻建筑的信息庫建設任務交給了上海市裝飾裝修行業協會，并委托其開展了全市玻璃幕墻建筑巡查。每幢建筑的檢查、維修情況，都錄網的“大數據”計算機信息庫，主管部門可通過平臺發出警示，實現動態管理、監控。該協會成立已15年，擁有2000多企業和3000名個人會員，僅幕墻施工企業近百家。協會在承擔參與城市管理的任務時，充分展現了其專業優勢及雄厚的“企業圈”、“專家庫”背景，也為企業對接市場、找尋商機提供了便利。更值得關注的是，在服務企業同時，協會專門建立了專業的管理團隊和施工隊伍，舉辦管理人員和維修工的培訓班，還將開展幕墻材料的誠信評價、企業的誠信管理等，有效提升了社會組織自身的能力建設。
經過幾年的實踐，社會組織參與社會治理越來越受到政府部門的重視，社會組織的積極作用正得以有效發揮。但總體上講，上海社會組織的發展仍處于初級階段，與現代城市發展和社會建設的要求還不適應，發展方向還需要明確，自身建設和發展環境還不完善，要充分發揮其積極作用，面臨一些急需要解決的困難和問題。主要表現在“四難”：一是登記注冊難，現行的社會組織“雙重管理”審批登記制度，在實際操作中往往產生政府職能部門不愿意擔任社會組織的業務主管單位，而社會組織又難以找到業務主管單位的“兩難”局面，這使許多社會組織難以獲得合法身份，也使社會組織的發展受到嚴重制約；二是生存發展難，主要表現在缺乏政府購買社會組織服務的常態化機制，一方面政府部門購買社會組織服務的意識和社會組織主動爭取購買服務的意識都比較薄弱，另一方面政府購買社會組織服務缺乏相關法規，政府購買社會組織服務的制度性安排相對缺失或滯后；三是人才吸引難，主要表現在人事政策尚不夠健全和完善，比如民辦非企業單位（包括民間社團組織）的工作人員在專業技術職務評定、工資待遇、人事檔案、社會保險等方面都不能與公辦事業單位職工享受同等待遇，這已經成為阻礙民辦學校、民辦福利機構等社會組織快速健康發展的政策障礙；四是監督管理難，現在我們對社會組織的監管，主要集中在登記與審批這道關口。社會組織登記審批一旦獲批，政府的監管力度就顯得不夠，尤其缺乏多樣化、常態化、制度化的監管手段，例如對社會組織的評估檢查、社會監督等仍做得不夠。
三、進一步培育社會組織共同參與社會治理的思考
根據國務院對政府職能轉變的要求，結合近年來的探索和實踐，上海應緊緊圍繞更好發揮社會力量管理社會事務作用的目標，逐步推行行業協會商會與行政機關脫鉤，重點培育、優先發展行業協會商會類、科技類、公益慈善類、城鄉社區服務類社會組織，同時還要堅持一手抓積極引導發展、一手抓嚴格依法管理，促進社會組織健康有序發展。
企業發展調研報告范文一
為了解省、州金融扶持政策貫徹落實情況，進一步改進金融服務于龍里縣實體經濟發展的質量和效率，加大金融支持工業企業力度，龍里縣工業和信息化局與縣金融辦對國家、省、州政策進行了梳理，對部分企業融資情況進行了調查，現將調查情況匯報如下：
1國家、省、州金融政策落實情況
為加大金融支持工業企業的扶持力度，國家、省、州先后出臺了系列政策，龍里縣也出臺了支持工業企業發展資金等配套文件，逐步形成對金融支持工業企業發展的政策鼓勵、風險補償等配套機制。總體來說，龍里縣貫徹落實金融扶持實體經濟效果較好，但也存在一些問題，主要有以下幾個方面：
(一)國發(20XX)60號文件：支持開展排污權、收費權、集體林權、特許經營權、購買服務協議預期收益、集體土地承包經營權質押貸款等擔保創新類貸款業務。但在龍里縣未能較好落實，企業融資渠道仍為傳統的抵押擔保。
(二)國發(2017)48號《降低實體經濟企業成本工作方案》中明確嚴禁存貸掛鉤等變相提高利率行為以降低融資中間環節費用，但在助保貸平臺，仍存在存貸掛鉤現象。
(三)民貿民品優惠政策未完全兌現。截止目前，龍里縣已認定民貿民品企業68家，截至2017年9月底，共有59家民貿企業辦理基準利率貸款 4.13億元，累計貸款15.43億元，按政策應獲得中央財政貼息資金4443.235萬元，但目前僅兌現貼息資金1777.416萬元，貸款貼息滯后，2017年度第四季度及2017年第一、二、三季度貼息資金至今未到帳。
(四)黔府發2017(12)號《省政府關于進一步支持工業企業加快發展若干政策措施的通知》中明確，不搞一刀切式抽貸，完善貴園信貸通政策，對單個企業貸款限額提高到1000萬元。但有些金融機構存在抽貸現象，影響企業的正常生產運行，嚴重的會導致企業因流動資金斷鏈而停產。雖然省級層面對貴園信貸通可提高到1000萬元，但在實際操作中最高的限額仍只是500萬元。
(五)《黔南州金融支持實體經濟發展實施方案》中明確堅持政策性融資擔保機構的保本微利原則，將擔保費率由當前的3%(年)下調至2%(年)以內，但在實際工作中，擔保公司的擔保費率仍未下調。
2企業融資情況
從各商業銀行反饋的總體數據來看，截止8月底，全縣工業企業累計貸款余額為219633萬元，其中：工行 16832萬元;建行24630萬元;農行39985萬元;郵儲680萬元;農商行154363萬元;貴州銀行4600萬元;貴陽銀行10萬元;村鎮銀行18518萬元，但新增貸款較少。
2017年9月，縣工信局對48戶企業融資情況進行了抽樣調查：通過不同融資渠道從各商業銀行獲得銀行信貸支持的企業有34戶，貸款余額為34968萬元;尚未獲得銀行貸款支持的企業有14戶。48戶工業企業中除4戶暫無資金需求外，其余44戶均有不同程度資金缺口，缺口額25050萬元。在獲得貸款的34戶企業中，通過權屬抵押貸款的有31戶，占90.76%。由此可見，企業融資需求缺口仍然較大，銀行發放貸款大多數都是需要提供抵押物，抵押物大多是土地、房產手續，創新抵押質押方式創新不夠，土地廠房手續未完善的企業基本得不到金融部門的支持。
3擔保情況
龍里縣金誠信用擔保公司目前單筆為企業融資擔保可達1000萬元，基本能滿足龍里縣中小微企業的融資需求。縣金誠擔保公司自成立以來，累計為縣內中小企業提供融資擔保130筆，累計擔保金額約3億元。目前龍里縣金誠信用擔保公司在保項目27個，在保金額5480萬元。縣內部分企業因土地房產手續未完善，不能提供抵押物，只有采取擔保渠道，目前擔保公司收取的擔保費大多在3%，企業融資成本較高。
4困難和問題
(一)企業的信用觀念淡薄、還貸意識差。目前，少數工業企業信用觀念淡薄、誠信意識差、還款意愿不強的現象比較突出，一些企業長期拖欠銀行貸款本息，致使部分金融機構不愿甚至不敢與民營企業打交道，這已成為難貸款的最大障礙，個別企業故意拖欠不還，一定程度上挫傷了金融機構支持民營企業的積極性。
(二)企業財務管理不規范。龍里縣大部分工業企業仍然處于發展初期，大多是以家族式經營、合伙制經營等方式發展起來的，財務管理、經營管理不規范、不健全，大多數企業都是聘請兼職會計沒有專職財務人員，財務收支不走對公賬戶，不排除有為了偷稅不按規定入賬現象。銀行在進入實質性審查時往往財務報表不規范。從而導致提交銀行貸款要求的審貸資料質量差，導致時間長、通過率低、融資難度加大。
(三)貸款審批效率低，融資成本貴。銀行貸款審批流程長、風控控制指標嚴導致融資慢。如貴園信貸通平臺于2017年10月開始運行，我們先后推薦了24戶企業計7250萬元到合作銀行為企業爭取授信貸款，但至目前止，僅發放了威力洗滌、昆泰紙業、龍緣盛豆業等6筆2100萬元流動資金貸款。2017年以來，由于其他縣市助保貸出現問題較多尤其是代償問題普遍，導致合作銀行龍里建行顧慮增多，抽貸、惜貸嚴重，平臺日漸萎縮。由于中小企業無抵押物，在融資時先要經過中介機構進行資產評估，然后通過擔保渠道方能獲得貸款，評估費和擔保費增加了企業的融資成本，導致融資貴，這也是很多企業無奈的選擇。
(四)融資渠道窄，金融產品不多。由于債券、股票、基金等融資方式準入門檻高，導致小微企業直接融資渠道窄。目前通過銀行權屬抵押仍是企業融資主要渠道，占比很高。國家鼓勵的應收賬款、在建工程貸款、稅信貸、預期收益貸款、合同訂單貸款、倉單質押貸款、土地承包經營權質押貸款、無形資產(商標、專利)質押貸款等均因無具體操作辦法，加上金融部門認為風險較高不愿做。
5工作建議
時下經濟下行壓力大，受融資貴、用工難、價格低、環保嚴等諸多因素影響，制造業生存環境急劇惡化，企業盈利水平越來越低，緩解企業融資難、融資貴、融資慢是解決企業面臨困難的當務之急，建議從以下三個層面來協調解決。
(一)政府層面
1.提高服務效率，各部門盡快幫助企業完善相關產權手續。據調查，目前企業有土地房產手續的大多數已經抵押給銀行，銀行認可抵押權屬獲得貸款幾被用盡。部分企業因為當初政府承諾先上車后買票，大多數企業在土地、規劃、環評、建設等手續未完善的情況開始建設，建成后確因無法完善手續而導致企業無抵押物融資，谷腳園區企業大多因為機場限高原因無法補辦規劃手續，雖然縣政府已專題會議安排過，但效果不理想，有的企業跑機場無數次，協調數月，仍沒有結果，建議政府出面協調，幫助企業盡快完善相關手續。
2.做好企業成長性評價。建議園區從企業生產經營、畝均稅收、解決就業、投資強度、技術創新等指標開展企業成長性評價，對企業的成長性及相關指數進行科學評估，評估較好的優先推薦給金融部門，并優先納入政府融資平臺推薦，幫助企業解決融資難題。
3.加快引金入龍進程。近年來，龍里縣已先后成功引進郵儲銀行、貴州銀行和貴陽銀行入駐龍里縣。目前龍里縣共有9家銀行業金融機構、2家小貸公司、1家擔保公司，企業融資選擇面仍較窄，需加快引進境內外銀行業金融機構，同時鼓勵企業實現上市或掛牌融資，支持企業借力資本市場加速發展，降低企業融資成本。
4.整合園區資產，創新擔保平臺。建議將園區路網等基礎設施資產打包給龍里經開區開發建設公司，做大其注冊資本。企業有融資需求的，可將未辦理手續的廠房土地資產抵押給開發公司，開發公司以自身資產免費或僅收取成本費為企業提供銀行貸款擔保，如企業不能按期歸還貸款的，其抵押的土地房屋資產由開發公司進行收儲，進行二次招商。
5.降低政策性擔保公司的擔保費率。目前擔保公司的擔保費率在3%，擔保公司在政策性擔保方面存在較大的風險，建議按規定兌現對金誠擔保公司的擔保業務補貼，將目前的擔保費率降低至2%以下，切實做到降低企業擔保融資成本。
6.改革目前助保貸平臺。龍里縣助保貸管理中心平臺于2013年10月成立，目前貸款余額僅為1130萬元，縣財政投入的1000萬元沒有真正發揮作用。建議縣金融辦積極指導龍里縣助保金管理中心與合作銀行(龍里建行)改革助保貸平臺，亦可另選合作銀行重新簽訂助保貸合作協議，使助保貸平臺恢復活力，發揮作用。
7.積極引導規范企業會計制度。建議園區引進財務管理公司，對未設立財務人員的中小企業進行財務指導，并可根據情況整體打包，幫助企業記賬，指導企業完善財務管理，增加財務透明度，保證會計信息真實可靠，為企業申請銀行貸款快速提供財務資料創造條件。
8.利用行政手段激勵金融機構加大扶持工業的力度。一是根據縣內各金融機構貸款支持工業企業的情況，在年終予以獎勵。二是對貸款支持力度較大的金融機構增加政府類資金開戶存款比例，對扶持力度較小的，相應降低開戶存款比或利用行政手段撤銷政府類資金在其銀行的開戶。
9.啟動縣級貴園信貸通平臺。目前龍里縣出資200萬元，參與州級貴園信貸通平臺，但實際運作中，審批效率低下，效果較差，9月龍里縣申報了11戶，僅獲得1戶貸款350萬元。建議啟動龍里縣貴園信貸通平臺，由農商行牽頭作為承貸銀行，最大限度為龍里縣工業企業提供融資服務。
(二)金融層面
1.探索合作模式。縣金融辦積極和稅務部門合作，探索針對積極主動繳稅、納稅信用好的小微企業，無需抵押和擔保，加快稅信貸出臺，拓寬小微企業融資渠道，按有關規定和優惠政策落實利息補貼和稅收減免，實現稅務、銀行、企業三方共贏，同時指導銀行創新推出適合企業的金融產品。
2.創新抵押方式。目前企業傳統的抵押方式多為廠房、土地使用權、房產、股權，建議縣金融辦積極和銀行對接，大膽嘗試以知識產權、專利權屬、庫存商品和應收帳款為新的抵押物貸款模式，盡快出臺相關配套辦法。
3.提高審批效率。目前推行的貴園信貸通平臺，審批效率非常低下，原因主要在金融部門，由于縣級支行沒有審批權限，一些企業申報資料報上去幾個月都沒有下落，建議各銀行要積極爭取上級銀行的支持，盡量做到下放貸款審批權限，在堅持安全、效益、流動的信貸原則前提下，給予縣級銀行一定的貸款審批權限，并成立專門的小微企業信貸部門，提高貸款審批效率。
(三)企業方面
1.增強信用意識。企業要自覺接受銀行的信貸監督，堅持有借有還，貸款不難的原則，積極主動按時歸還貸款本息，增強誠信意識，努力提高自身信譽度。如：在全國信用信息公示系統應如實填報公司的財務數據，在今年貴園信貸通工作中，農行系統就將查詢該系統的信用信息作為一項考核內容，有的企業填報時未按照真實的數據填報，本來有利潤也填虧損，直接影響到銀行貴企業的評估，導致無法獲得貸款。
2.完善財務管理。企業的財務管理、財務指標直接關系到能否獲得銀行支持，有的企業甚至沒有做賬，銷售收入不走公司賬戶，銀行沒有流水，雖然銀行也愿意支持，但無奈提供不出完整的財務報表，導致最終貸不了款。
3.履行納稅義務。在評估貸款風險時，一項重要的指標就是稅收，但據統計，龍里縣納稅在50萬元以上的企業不到30戶，部分企業正常生產但確每月都是零申報，貴園信貸通支持的其中一個條件就是上一年度納稅額10萬元以上，部分企業就為此得不到貸款支持。
4.提升核心競爭。通過兼并重組等方式，擴大企業規模，整合產業鏈，以實施千企改造工程為契機，加大企業技改創新力度，降低生產經營成本，提高產品附加值和品牌知名度，促進產業轉型升級，為企業獲得銀行支持以及下一步進入資本市場融資創造條件。
企業發展調研報告范文二
正藍旗傳統蒙古包加工業具有悠久歷史，用料考究、做工精細精湛、不僅繼承了傳統蒙古包的民族風格，也是蒙元文化的重要體現，一直以來是我區乃至全國最大的傳統蒙古包加工基地，是蒙古包行業的典范，在傳統蒙古包銷售市場上占有70%多的份額。隨著近些年旅游業的蓬勃發展，蒙古包市場需求進一步擴大，帶動了我旗蒙古包行業的飛速發展，全旗現有傳統蒙古包加工企業(包括個體工商戶)33戶，年可生產直徑為3.250米的50余種大小不同規格的傳統蒙古包10000多余頂，暢銷全國各大旅游城市景點，遠銷日本、美國、澳大利亞、新西蘭等十幾國。年均銷售量可達5000多頂，實現產值6000萬元左右，直接和間接提供2000多個就業崗位，是我旗典型的勞動密集型行業。
一、傳統蒙古包制造行業的特點
傳統蒙古包制造看似簡單，其實較為復雜，分工比較細、做工慢、生產工期長，各組成構件間架有序合理，組成后不僅美觀大方，而且還要符合力學要求，具有很強的專業性。因此，企業需要負責對售出的蒙古包提供裝卸、安裝及相關維護等專業售后服務。對蒙古包特有的情懷，造就了我旗成為傳統蒙古包制作技藝的物質文化遺產之地。
由于采用傳統蒙古包制作工藝，各企業均采用手工制作的方式，除極少數構件能采用機器制造外，絕大多數采用人工手工制作，大部分就業人員來自牧區進城務工、下崗職工及陪讀牧民，并且都是熟練掌握了傳統蒙古包制作技術人員。隨著時間的推移和觀念的轉變，年輕人不愿從事此行業，新生從業人員增長緩慢，整個行業的從業人員年齡偏大。長時間以來，該行業的技術工人人數相比其他行業來說少之又少，出現一工難求的現象，尤其是熟練工人更是搶手。近幾年來，各家廠商為了多爭取訂單，留住熟練工人，均采用按件計費方式，不斷提高工人工資水平，導致蒙古包制造成本不斷升高，而銷售價格卻沒有明顯的漲幅，甚至有所下降，在激烈的市場競爭中企業加工利潤空間不斷縮小，居高不下的人工費用已經占到總成本的40%以上，超過了用料成本。
以最為暢銷的直徑4.3米蒙古包為例：套腦用料90元，木工加工、油漆工加工費140元;門子用料80元，木工加工、油漆工加工費150元;哈那用料460元，木工加工、油漆工加工費540元;烏尼桿用料240元，木工加工、油漆工加工費160元;帆布套用料420元，縫紉工加工費320元;氈套用料320元，縫紉工加工費280元;單布用料30元，縫紉工加工費40元;圍繩、方頂繩、鋼絲繩用料40元，加工費30元;蒙古包安裝工人工資100元;管理費280元。在生產成本為3720元的蒙古包中，人工成本就合到1760元，占生產成本的47.31%;所有原材料成本合到1680元，占生產成本的45.16%;管理費用占到7.53%。目前該款蒙古包市場售價僅為4100元，在不考慮交稅的情況下，僅能實現利潤380元，約占成本的10.22%。
以直徑5米的蒙古包為例：套腦用料120元，木工加工、油漆工加工費150元;門子用料110元，木工加工、油漆工加工費180元;哈那用料520元，木工加工、油漆工加工費580元;烏尼桿用料380元，木工加工、油漆工加工費220元;帆布套用料530元，縫紉工加工費420元;氈套用料380元，縫紉工加工費420元;單布用料60元，縫紉工加工費40元;圍繩、方頂繩、鋼絲繩用料60元，加工費30元;蒙古包安裝工人工資150元;管理費320元。在生產成本為4630元的蒙古包中，人工成本就合到2190元，占總成本的47.30%;所有原材料成本合到2160元，占生產成本的46.65%;管理費用占到6.91%。目前該款蒙古包的市場售價為5100元，在不考慮交稅的情況下，僅能實現利潤470元，約占成本的10.15%。
我旗雖是傳統蒙古包加工量最大的地區，但生產所有蒙古包的構件材料，旗內均沒有生產廠商，企業需到河北等地購進，除木料、油漆等可以找到較大的生產廠商外，其余的構件材料要到農民家中收購，或者從個體的小商販處采購。這些材料在購進時，企業根本無法開具出進項稅發票，就是能開上的也都是小規模納稅人的稅票，很少有正式的一般納稅人企業的發票。導致企業無進項稅與銷項稅抵扣，此問題不僅在我旗加工企業中體現，在整個蒙古包行業中都存在。
二、傳統蒙古包加工企業面臨的主要問題及建議
成本高、利潤低是傳統蒙古包行業的主要特點，但如將稅費再納進成本，按小規模納稅人繳稅計算，4.3米規格的蒙古包將繳納稅費136.69元(其中，國稅119.42元，地稅17.27元)，這樣企業仍有243.31元的純利潤，尚可維持企業的正常生產;但如按一般納稅人繳稅計算，4.3米的蒙古包將繳納稅費660.62元(其中，國稅595.73元，地稅64.89元)，這樣企業凡是賣出一頂蒙古包，要倒賠280.62元，就算所購進材料均取得進項稅發票(也按一般納稅人計算)，也僅有217.78元。抵扣后，企業仍然最少倒賠62.84元;5米規格的蒙古包如按小規模納稅人交稅后計算，企業將有利潤300元;按一般納稅人交稅后計算，全部的進項稅抵扣后，仍最少賠65.13元。
〔關鍵詞〕 山西，融資租賃業，扶持力度，資金實力，租賃市場，人才隊伍建設
〔中圖分類號〕F832.5 〔文獻標識碼〕A 〔文章編號〕1004-4175（2013）03-0105-04
融資租賃在發達國家已發展成為僅次于銀行信貸的一種金融工具。目前全球已有近三分之一的投融資額通過融資租賃方式實現，固定資產投資中通過融資租賃方式完成的比例已達5%至30%，許多發達國家的融資租賃營業額占到了GDP的20%至30%，融資租賃滲透率達20%左右 〔1 〕。我國的融資租賃業起步于20世紀80年代初期，自2007年始步入快速擴張期，近幾年業務增長了4.8倍，遠高于貸款業務84%的增幅。2012年，我國融資租賃業新增業務額超過13000億元，同比增長57%，涉及航空航運、公共醫療、工程機械、基礎設施、文化教育、工程建設、節能減排等諸多領域和行業，在國家經濟建設中的作用日益凸顯。 〔2 〕在全國融資租賃業一路高歌猛進之際，山西的發展卻步伐緩慢。目前山西正在建設國家資源型經濟轉型綜合配套改革試驗區，實施經濟社會轉型跨越發展和中部崛起戰略，可以預見，隨著傳統產業的改造提升，煤炭資源的整合重組，現代裝備制造業、現代煤化工、新型材料工業、特色食品工業等新興產業的逐步興起，山西對能源、材料和裝備的需求將持續增加，融資租賃業將迎來廣闊的舞臺。為此，山西應緊抓機遇，采取措施，促進融資租賃業發展壯大。
一、制定融資租賃發展政策，加大政府扶持力度
經驗證明，無論是西方國家還是我國，融資租賃業的快速發展都離不開政策的有力扶持。我國融資租賃公司的地區分布極不平衡，與地方政府的政策扶持有很大關系。據統計，截至2012年底，我國有各類融資租賃公司560余家（不含單一項目融資租賃公司），注冊資本超過1820億元，其中外商投資融資租賃公司約460家，金融租賃公司20家，內資試點融資租賃公司80家 〔3 〕。而注冊地在上海、北京、天津的占比分別為23%、22%和16%，三市合計有322家融資租賃公司，占總數的57.5%，在全國處于領先地位。三市為加快融資租賃業快速發展，均頒布和實施了相應政策。相比之下，山西目前只有一家金融租賃公司和一家內資試點融資租賃公司，外商投資融資租賃公司尚屬空白。因此，山西融資租賃業要真正崛起并發展壯大，必須加大政策扶持力度。借鑒北京、天津等地的做法，結合山西的實際，我們應盡快出臺加快發展融資租賃業的若干意見及其配套政策，提高融資租賃的社會認知度，積極培育融資租賃市場，明確融資租賃對山西經濟發展的重要意義，創造有利于融資租賃業快速發展的優良環境。
首先，鼓勵和支持省內企業利用融資租賃融通資金，包括省政府部門新建的供氣、供熱、供水、污水處理等項目采用融資租賃解決資金問題，鼓勵已建成并特許經營的市政基礎設施項目采用售后回租方式以盤活存量資產和沉淀資金。對省內新設立的融資租賃公司及其配套機構給予政策支持。
其次，要以優惠的條件積極吸引省內外資金在山西設立各類融資租賃公司，實現山西外商投資融資租賃公司零的突破。要及時受理符合國家相關融資租賃公司設立條件的出資人申請，幫助其取得國家相關部門的審核和批準；努力爭取省外融資租賃公司在山西設立分公司或特殊項目公司，鼓勵設立為融資租賃業務提供諸如業務政策咨詢、資產評估、會計審計服務、資產交易等相關服務的融資租賃中介機構；融資租賃產業布局要與山西產業結構優化升級，建設晉北動力煤基地、晉中煉焦煤基地、晉東無煙煤基地、發展現代煤化工深加工產業、新興產業與高新技術產業等相呼應，支持山西經濟發展。
再次，要實施有利于融資租賃業發展的財政、稅收、信貸、保險等優惠政策。地方財政應向融資租賃傾斜，對承接山西發展循環經濟中優先發展行業和重點項目的融資租賃公司，依據項目的重要程度直接或間接通過銀行為其提供全部或部分優惠貸款，按國際通行做法給予融資租賃公司的出口租賃以優惠貼息，設立財政扶持基金適度支持融資租賃公司發展；稅收優惠政策方面，適度減免地方稅收，允許承租人對租賃設備采用加速折舊的會計政策，增強承租人的還租能力，降低融資租賃公司的租金收回風險；加大信貸支持力度，鼓勵并支持銀行向融資租賃公司發放抵押貸款，引導融資租賃公司積極發行企業債券，放寬限制，準許銀行經營融資租賃業務，為銀行參股融資租賃公司牽線搭橋；支持保險公司開辦相關租賃保險業務，建立健全租賃信用保險制度。
二、拓寬融資渠道，夯實資金實力
融資租賃屬于資金密集型行業，雄厚的資金是融資租賃公司持續發展、做大做強的關鍵。目前山西融資租賃公司的資金主要來源于自有資本金和銀行信貸，資金來源渠道單一。山西金融租賃有限公司和山西晉盛租賃有限公司的注冊資本分別為5億元和1.7億元，這一資本金難以滿足融資租賃巨額配套資金的需求；而利用銀行信貸目前也存在問題，銀行普遍對融資租賃這種新型產業認識不足，談“租”色變，視租賃項目為高風險業務，租賃貸款的門檻很高，不僅要求項目好，還要首付20%至30%的資金和足夠的抵押物 〔4 〕，且偏好于短期資金，這些嚴重制約著融資租賃業務的開展。山西金融租賃有限公司的實際控股股東為國有企業，缺乏銀行背景的股東，不具備金融租賃公司的融資優勢。未來企業的融資趨勢將是間接融資方式比例逐漸降低，直接融資方式比例逐漸上升，山西融資租賃業只有不斷拓寬融資渠道，形成來源多樣、成本較低且長期穩定的資金供應，才能真正解決資金問題，走可持續發展道路。
首先，融資租賃公司要積極采取多種方式多渠道融資。一方面可以通過項目融資租賃進行融資。比如，對于山西省產業結構調整優化開發和重點開發的新興產業、高新技術產業、現代煤化工和特色農業、林業等項目，可采用項目融資租賃融資；同時探索租賃資產證券化融資，選擇存量資產優質租賃收益債權或新建項目的優質租賃收益債權，以單一項目或整體打包形式作為基礎資產，在公開資本市場發行債券，加速資金周轉，提高資產流動性。擇機發行股票進行股權融資，在經營實力增強的基礎上，利用資本市場上市融資，擴大中長期資金來源。還應適時發行企業債券、公司債券、中期票據或短期融資券等進行債務融資，進行票據的承兌貼現和再貼現，以拓寬直接融資渠道，或是發行租賃基金籌集資金，也可以通過信托方式進行融資、轉讓租賃資產。努力通過發行短期外債融通外匯資金，利用中長期外債拓寬長期資金來源渠道。
其次，各級政府要支持保險公司以債權、股權或債權轉股權等方式投資于融資租賃業。一方面，直接向租賃公司提供專項貸款或成立專項基金，對向基礎設施建設、現代物流貿易、現代裝備制造業等新興產業提供服務的融資租賃公司提供低息貸款，增加融資租賃公司的資金來源。另一方面，支持金融租賃公司進入銀行間同業拆借市場，調劑資金頭寸和解決臨時性資金余缺，鼓勵發行金融債券，追加補充資本金，擴大資產業務規模，降低資產負債率，提升資金實力。
再次，引導和鼓勵民間資本投資融資租賃業。據高和投資聯合住建部政策研究中心課題組“民間資本調研報告”顯示，山西省民間資本規模約為1萬億元，其中煤炭業整合擠出的民間資本約為1100億元。政府應鼓勵民間資本在山西設立經營租賃公司，或注資現有融資租賃公司，在稅收政策、子女教育政策等方面給予民間資本足夠的政策傾斜，發揮民間資本的經濟推動作用。
三、推進租賃業務創新，培育壯大山西租賃市場
黨的十提出了創新驅動發展戰略。我國正處于建設創新型國家的攻堅階段，企業是一個國家技術創新的主體，融資租賃業的發展更需要有強烈的創新意識，不斷拓寬業務領域，大力推進業務創新。目前山西融資租賃業發展緩慢，缺乏創新意識，創新能動性不足。山西金融租賃有限公司自1993年成立以來，盡管積極地向外拓展業務，但一直未獲得長足發展，現在仍以傳統的直接租賃和回租租賃業務為主。山西晉盛租賃有限公司2012年剛注冊成立，是省內唯一一家經國家商務部和國家稅務總局核準確認的第十批內資試點融資租賃公司，業務活動還處于起步階段。為此，融資租賃公司應根據經濟社會的發展要求，密切與相關產業的合作關系，不斷開發新產品，積極拓展業務領域，大力推進業務創新，用心打造租賃品牌，使山西融資租賃業快速發展成為重要的現代金融產業。
首先，要不斷開發符合山西經濟發展需要的租賃業務模式。靈活運用傳統融資租賃方式，增強融資租賃合同的設置彈性，對資信良好、長期合作的承租人，以其生產經營狀況作為調整租金支付時間和金額的基本依據。對于山西產業轉型中的 “雙千億”、“雙百億”項目以及基礎設施建設項目，可以嘗試采用收益分成式租金合同形式，固定租金外的其余大部分租金按承租人營業收入的一定比例進行確定。應大力開展杠桿租賃，增強公司資產的流動性。對于現代煤化工、節能環保、基礎設施、高速公路經營權、特色農業林業、通訊設備、運輸設備、大型醫療設備等項目，應加大項目融資租賃的實施力度。
其次，加強與金融機構的合作，搭建與銀行、信托、擔保和保險等機構合作交流的平臺。積極開發長租短貸、供應商租賃、租賃保理、租賃信托、租賃擔保、租賃保險等創新型產品，增強金融服務功能，提供多樣化綜合，滿足山西發展循環經濟的大眾化和個性化需求。探索開展融資租賃與風險投資相結合、租賃債權與投資股權相結合的風險租賃業務，利用融資租賃公司的綜合服務功能和網絡技術，為處于創業期和成長期的企業提供項目融資、管理咨詢、技術支持、法律服務、財務統籌、風險管理等全方位、專業化的綜合型服務。
再次，加強與客戶的合作。與重型機械、鐵路裝備、煤機、汽車等大型設備的生產商、經銷商、運營商以及相關基金管理企業、中介機構密切聯系，加強合作，壯大客戶資源，擴大市場規模。
四、重視專業人才引進和培訓，加強融資租賃人才隊伍建設
人才是融資租賃業發展的關鍵，人力資源的開發利用和引進培訓是推動融資租賃業發展的根本動力。目前我國一方面融資租賃業快速擴張，市場規模急劇增加，另一方面，專業人才嚴重匱乏，與融資租賃業發展極不協調。據中國租賃聯盟初步估算，全國融資租賃人才缺口至少在2500人以上，其中，中高級管理人員約500人。今后3年內，隨著我國融資租賃業的發展，每年需要新增專業人才約1000名。山西在融資租賃業發展相對滯后的情況下，融資租賃專業人才的緊缺問題尤為突出，這也成為制約融資租賃公司業務開發和市場開拓的重要因素。發展壯大山西省融資租賃業，需要加強融資租賃人才隊伍建設。
首先，實施融資租賃人才引進戰略。制定切實可行的人才引進優惠政策，鼓勵融資租賃公司大力引進具有商業、貿易、金融、投資、稅收、法律、財務等領域知識，專業技能過硬，融資租賃經驗豐富的專業化人才。對經國家有關部門批準，在山西省新設立的融資租賃公司，從省外引進且連續聘任兩年以上的公司副職級以上高級管理人員，在山西省內第一次購買商品房、汽車或者參加專業培訓的，以2～5年為限按照其繳納個人工薪收入所得稅中的地方分享部分給予獎勵；不在山西省內購買商品房、汽車或者參加專業培訓的，以2～5年為限按照其繳納個人工薪收入所得稅中的地方分享部分50%的比例給予獎勵，以真正吸引租賃人才。
其次，重視員工的業務培訓和技能提高。確立人力資源開發的優先地位，建立租賃人才培訓、培養基地。選派優秀員工參加北京、上海租賃行業協會每年在各地舉辦的各類融資租賃培訓，吸引各行業協會在山西設立培訓地點，擴大員工受訓規模，提高融資租賃在山西的認知度和員工的整體業務素質。條件成熟時盡快成立山西省租賃行業協會，以規范租賃市場行為和加強行業管理，建立和完善行業自律管理約束機制，充分發揮協會的橋梁紐帶功能，及時向政府有關部門反映租賃行業的訴求，努力改善行業環境，維護公平競爭，切實履行好服務企業的宗旨，提供管理、咨詢和培訓服務，〔5 〕搭建從業人員學習和交流的平臺，不斷提高業務技能和管理水平，擴大融資租賃人才隊伍。
再次，鼓勵省內相關院校設立融資租賃專業，培育復合型租賃人才。與省內外相關培訓機構合作，建立融資租賃人才的培訓基地，開設融資租賃相關課程，做好融資租賃人才培養制度建設，大力培養理論基礎扎實、專業知識精通的復合型租賃人才。鼓勵企業和相關研究院所開展融資租賃專題研究，提高理論研究水平，加強融資租賃經驗的交流和推廣。積極探索建立融資租賃公司關鍵崗位和重大科研項目負責人的公開招聘制度，采取有利于培育山西融資租賃公司市場競爭力的多種分配方式，完善收入分配政策，健全與崗位職責、工作業績、實際貢獻緊密聯系和鼓勵創新創造的分配激勵機制，形成企業、社會、高校聯動的租賃人才培養和使用機制。
五、建立全面風險控制機制，提高融資租賃業的抗風險能力
隨著山西產業結構調整的逐步深入，巨大的融資租賃發展空間會吸引省內外甚至國際融資租賃公司競相爭取業務，加劇市場競爭程度，融資租賃公司需要面對的不確定性因素將會更多，經營管理難度也會更大，全面風險控制機制的建立成為融資租賃公司提高經營管理水平，保證長期穩定發展的關鍵。
首先，要建立租賃物權屬權證管理體系，防范善意第三人取得制度影響行業發展。應規范融資租賃公司和承租人包括其他企事業單位的資產管理，依法明晰權屬并辦理相關權證；有關部門要及時受理融資租賃公司的相關申請，及時辦理租賃物的權屬轉移、變更、轉讓手續并發證；融資租賃公司應在中國人民銀行征信中心融資租賃登記公示系統辦理融資租賃合同登記，公示融資租賃物權屬狀態；辦理相關資產抵押質押等業務的各金融機構及其他權利人，有義務就有關標的物權屬的登記公示狀況，登陸征信中心融資租賃系統進行查詢；未經出租人同意，承租人不得將已在公示系統登記的租賃物進行質押、抵押、轉讓、轉租或投資入股及其他處置，不得將登記公示后的租賃物轉讓給第三人。
其次，要建立融資租賃交易信用數據庫，加強行業信用體系建設。完善融資租賃交易信用的錄用和查詢工作，建立良好的市場秩序。建立租賃擔保制度，減少信用擔保，增加抵押擔保，重點加強擔保人實力和資格審查。〔6 〕融資租賃公司應建立承租人、供貨商資信檔案，重視對承租人、供貨商和中介機構的資信調查與跟蹤，培育和形成優質客戶群，建立科學的項目可行性評價決策體系。嚴格合同簽署，實施合同動態管理，隨時掌握承租人和供貨商的履約情況與租賃物件的使用情況，確保租賃物件的價值安全和收益實現。
再次，建立健全全面風險管理組織體系，為融資租賃風險防范確立制度基礎。融資租賃公司應嚴格按照現代企業制度的要求建立健全公司治理結構，在董事會下設風險管理委員會，定期評估并報告公司風險狀況，實施風險預測與監測，尤其是重大風險預警，靈活運用風險工具及組合管理各種風險，評價各職能部門的風險管理成效，提出完善公司風險管理和內部控制制度的相關意見，全面評估、監督、控制和管理融資租賃公司的各種風險。風險管理委員會通過授權與分權，將對風險的管理與控制落實到各職能部門和業務單元，實施項目風險管理。突出風險管理在企業文化中的重要作用，全面風險管理理念應滲透于市場開發、業務開拓和項目管理的各個環節之中。
最后，實施科學有效的全面風險管理策略，以預防、規避、分散、轉移或補償等手段來控制風險和降低損失。融資租賃公司應熟悉了解國家相關宏觀經濟政策，尤其是關注信貸政策、稅收政策以及行業調控政策對山西融資租賃公司開展經營活動的各種影響。全面了解于2012年1月1日啟動的融資租賃企業營業稅改征增值稅在全國的試點情況，為山西省加入試點行列提前做好準備。還要深刻把握政策內涵，防止出現融資租賃公司稅負不降反升的情況，以利于山西融資租賃業的發展壯大。
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論文關鍵詞:融資方式 存在問題
論文摘要:國際貿易融資，作為可向國際結算提供廣泛資金融通支持的新興業務，具有風險低、周轉快、節省資本的特點，其作用正在為越來越多的銀行所認同，并逐漸成為影響國際結算發展的至關重要的因素。國際貿易融資如何緊跟國際業務發展前沿，深入創新，從而推動國際業務做大做強，成為擺在我們面前的重要課題。文章論述了目前中國企業的貿易融資現狀及存在的問題以及融資方式，并對此做了進一步的原因分析和研究。
1中國中小企業國際貿易融資現狀分析
國際貿易融資是指圍繞國際貿易結算的各個環節所發生的資金和信用的融通活動。金融危機的沖擊下，全球貿易融資額大幅下降，世界貿易組織統計，2009年全球貿易融資缺口為1000億美元，而世界銀行則認為缺口可能高達3000億美元。貿易融資的缺乏導致國際貿易大幅滑坡，阻礙全球經濟復蘇。我國也不例外。正是國際貿易融資的下降，極大地阻礙了我國的出口復蘇。當前國際貿易融資的來源和形式都發生了變化。
1.1企業出口方面近年以來，中國中小企業發展迅猛，其對國民經濟的貢獻率不斷提高。 2006年我國中小企業已達4200萬戶(包括個體工商戶)，約占全國企業總數的99.8 % 。
中小企業已成為中國外貿領域一支重要的力量。但由于中小企業起步晚，自有資金積累少，資金短缺已成為制約中小企業進一步發展的瓶頸，中國中小企業在貿易融資過程中存在諸多困難。
中國目前為中小企業擔保的機構在中小城市很少，到2007年底，中國中小企業出口融資信用擔保機構只有3729個，擔保總額為5049億元、受保企業為21.65萬戶。雖然中小企業出口信用擔保機構有了很大發展，但是大多數分布在大中城市，中小城市很少。
1.2銀行方面銀行對大中型企業和中小型企業的出口融資政策有所不同。從四大國有商業銀行貸款來看，與大中型企業相比，中小型企業出口融資貸款利率高很多。另外，銀行給中小企業的進出口貸款一般采取抵押和擔保的方式，不僅手續繁雜，而且還要支付諸如擔保費、抵押資產評估費等相關費用，這無疑增加了中小企業國際貿易融資的難度和融資成本。與此同時，由于銀行貸款手續繁瑣及審批時間過長，迫使許多為求生存的中小企業選擇民間融資渠道，而民間融資的高利貸性質幾乎是眾人皆知的。
銀行對于中小企業的風險狀況缺乏有效的識別手段。中小型企業普遍存在著規模小、經營穩定性差、報表不真實等問題，這種狀況使得銀行傳統的企業財務技術分析對授信決策的指導意義大打折扣，使得銀行在中小企業進出口貸款方面選擇的策略是簡單地退出市場。這也從一方面顯示出中國的金融市場發展失衡、資本市場發展滯后使得整個融資結構的調整難以順利推進。
2中國中小企業國際貿易融資的主要問題
原材料和勞動成本的提高，對中小企業生存構成了威脅。而政府的經濟刺激計劃也甚少惠及中小企業。
中小企業生存困難，大量倒閉或停產。中國社科院關于“中小企業在金融危機復蘇中的作用”的調研報告顯示，有40%的中小企業已經在此次金融危機中倒閉，另有40%的企業目前正在生死線上徘徊。因此總結目前中國國際貿易融資問題有如下幾個方面
2.1貿易融資方式過于單一，對象過于集中當今的國際貿易規模、方式都向更高、更復雜的方向發展，雖然現在國際上所使用的的貿易融資方式日益加多，也有越來越多企業開始嘗逐步創新，開拓新的貿易融資方式，但是在實際的應用中，基本上仍然是以傳統的融資方式為主，即以信用證結算與融資相結合的方式，品種少，且功能單一。
銀行方面，目前各家銀行辦理的業務主要以基本形式為主。而比較復雜的，如保理和福費廷則相對比較少，甚至在有些地區尚未開展。 轉貼于
2.2中小企業資金不足中小企業生存難，除了內部管理存在問題、缺乏人才、技術水平不高外，資金不足和融資困難是中國中小企業面臨的最大問題，絕大部分中小企業存在資金缺口。資金短缺直接影響企業運轉狀況。資金短缺往往極大地限制中小企業擴大生產規模、技術和設備升級、新產品的研制和開發、拓展新市場和增加新經營項目。
3中國中小企業貿易融資問題的原因分析
3.1現代信息技術的制約以先進的技術手段做支撐，國際貿易融資業務所涉及的風險管理就會顯得更高效，便可以將銀行相關的部門和分支行高效率、有機地聯系起來。然而目前我國的銀行業只能說基本完成了金融電子化建設的階段，金融信息化在有些銀行只是剛剛起步，從而缺少網絡資源的共享，缺乏統一協調的管理，以致無法達到監控風險、相互制約的目的，這樣就難以達到控制風險的目的。
3.2企業規模及內部因素制約在中國經營進出口的中小型企企業數量眾多，但總體效益不佳。一些虧損企業管理混亂，資信欠佳，常因資金短缺而利用押匯、打包貸款等信用證融資手段套取銀行資金。銀行短期融資實際上往往被長期占用，嚴重影響銀行經營資產的流動性和安全性。同時在貿易經營過程中存在投機性經營，例如在某一時期，某種商品的國內外差價較大時，國內貿易商爭相進口此類商品。如新聞紙、紙漿、化纖、鋼材、食糖、成品油等，而一且這些商品的國內市場價格下滑，貨款無法回收，就會給銀行資金帶來風險。
3.3銀行和政府政策對貿易融資的制約進出口雙方銀行對促進貿易的完成起著關鍵作用，國外銀行都是按商業化經營原則來經營的，如經營不善，隨時有倒閉的可能。而中小企業在選擇銀行時，由于沒有足夠的能力對國外的行進行全面調查，缺乏和行長期合作的經驗，同時對有些發展中國家的對外貿易、金融慣例、外貿管理政策了解不夠，在貿易結算時有可能遭到無理拒付等現象。中國的銀行普遍缺乏針對中小企業融資的適用金融產品、信貸評價體系和擔保體系。中國金融政策和融資體系都是以國有企業特別是國有大型企業為主要對象設計實施的，銀行的信貸評價體系中也缺乏適用于中小企業的評價模塊，而是參照大企業標準，過多地考慮企業的財務指標，導致眾多有融資需求的企業無法得到貸款。因此，要解決中國中小企業融資困難的問題，必須針對中小企業的特點，發展更加有效的融資模式。
關鍵詞：供應鏈金融，風險管理，抵押，物流企業，風險防范
一、供應鏈金融的風險特征
供應鏈金融風險是指商業銀行在對供應鏈企業進行融資過程當中，由于各種事先無法預測的不確定因素帶來的影響，使供應鏈金融產品的實際收益與預期收益發生偏差，或者資產不能收回從而遭受風險和損失的可能性。很多風險因素都影響著供應鏈金融的正常運作，了解并識別這些可能產生的風險因素，對商業銀行來說非常重要。
1．自然環境風險
主要表現在地震、火災、意外的戰爭以及其他各種不可抗拒的原因對企業造成的損失等，這些損失影響到供應鏈的某個節點企業，就可能影響到整個供應鏈的穩定，使供應鏈中企業資金運動受阻或中斷，生產經營過程遭受損失，既定的經營目標、財務目標無法實現，進而使商業銀行蒙受巨大損失。
2．政策風險
當國家經濟政策發生變化時，往往會對供應鏈的資金籌集、投資及其他經營管理活動產生重大影響，使供應鏈的經營風險增加。例如，當產業結構調整時，國家往往會出臺一系列的相關政策和措施，對一些產業進行鼓勵，為企業投資指明方向；或者對一些產業進行限制，使供應鏈企業原有的投資面臨著遭受損失的風險。
3．市場風險
市場風險主要是指由于市場發生變化，使企業無法按原定計劃銷售產品而給商業銀行帶來的還款風險，其產生的原因主要有：一是預測失誤；二是出現新的替代品，從而導致企業銷售計劃落空，資金鏈條斷裂。
4．信用風險
中小企業信用缺失是國內商業銀行貸款營銷中的主要難題。主要原因在于中小企業管理不規范、技術力量薄弱、資產規模小、缺乏對自身信用的管理和資信不足等問題；信用缺失成為制約商業銀行面向中小企業發展信貸業務的重要“瓶頸”之一。
5．法律風險
供應鏈金融業務是一項業務創新，產品不斷推陳出新，業務模式多樣，相對于傳統業務其標準化程度較低。在信用捆綁、貨物監管、資產處置、交易文本的確定等諸多方面涉及一系列新的法律問題，現有法律很難完全覆蓋，這也會給供應鏈金融業務帶來法律風險，法律環境的變化將誘發供應鏈經營風險，從而危及商業銀行。
6．企業文化差異的風險
供應鏈一般由眾多企業構成，這些不同的企業在經營理念、企業制度、員工職業素養和核心價值觀等方面存在一定的差異。這種差異性導致對相同問題的不同看法，并采取不一致的工作方法，從而可能造成供應鏈的混亂。
7．信息傳遞風險
由于每個企業都是獨立經營和管理的經濟實體，供應鏈實質上是一種未簽訂協議的、松散的企業聯盟，當供應鏈規模日益擴大、結構日趨復雜時，供應鏈上發生錯誤信息的機會也隨之增多。信息傳遞延遲將導致上下游企業之間溝通不充分，對產品的生產以及客戶的需求在理解上出現分歧，不能真正滿足市場的需要。這種情況將可能給商業銀行傳遞一種不正確或有偏差的信息，影響商業銀行的判斷，從而帶來風險。
8．行為風險
即不管用意多么良好，供應鏈金融在辦理過程中會因為無意中犯錯而給商業銀行帶來損失，較危險和較難于注意到的是商業銀行員工出于好心而犯的錯誤。行為風險是商業銀行在辦理供應鏈金融業務時管理人員所面臨的核心管理問題。
二、供應鏈金融業務風險管理兩大難點
難點之一：操作風險。銀行在供應鏈金融業務中通過物流和資金流的封閉控制，可將借款人自身信用狀況與信貸資金安全進行有效隔離，但會顯著增加銀行風險管理鏈條，諸多風險控制細節使其操作復雜性遠高于傳統授信業務。根據調查導致供應鏈金融業務操作風險的原因可大致歸納成人為、流程和外部事件三大因素。
1．人為因素導致的操作風險
例如某科技發展有限公司以自有的棕櫚油存貨質押，在某行開立數百萬美元國際信用證，銀行委托某物流倉儲企業對質物實施現場監管，但銀行在一次實地巡庫中發現，監管方在未接到銀行放貨指令的情況下，違規將質物全部出庫，使銀行債權懸空，形成資金損失；某石化企業集團以燃料油、組分油等能源產品質押，累計在某行開立1億多元銀行承兌匯票，由于企業資金鏈斷裂，銀行不得不將質物進行拍賣，但在拍賣前的資產評估中意外發現質物已被企業故意注水，價值大幅下降，難以覆蓋全部授信敞口。上述兩起風險事件均是由于第三方物流倉儲公司現場監管人員瀆職或與借款人聯手欺詐等人為因素造成的操作風險，銀行對物流倉儲機構準入審查不嚴、巡核庫工作流于形式也是導致風險的重要原因。
2．流程因素導致的操作風險
例如某行在對某汽車經銷商不良貸款追索中發現，根據本行質物庫存臺帳，其為企業開立的5張銀行承兌匯票，汽車制造廠商尚未履行發貨義務，遂發函要求汽車制造廠商承擔退款責任，但該廠商表示，銀行開立的銀行承兌匯票項下車輛大部分已被該汽車經銷商提取，根本不存在退款問題。由于銀行與廠商簽訂的三方協議存在重大缺陷，對如何認定廠商完整履行發貨責任沒有任何明確約定，給銀行債務追償帶來很大難度。銀行在供應鏈金融業務操作中，必須杜絕各類合同、協議和操作流程設計中的明顯漏洞，并應嚴格按照既定流程辦理業務，否則會給內外部欺詐留下可乘之機。
3．外部事件因素導致的操作風險
例如某行為某汽車經銷商發放1000萬元流動資金貸款，以企業自有的100余輛庫存車輛進行質押。某日，該行突然接到合作倉儲監管方的報告，該汽車經銷商的社會債權人將該行大部分質物哄搶一空，銀行雖立刻派人到現場處置，但僅控制車輛5輛，其余質物去向不明。外部突發事件是供應鏈金融業務中需特別關注的風險，銀行應確保監管倉庫和場地的安全設施到位，還應購買足額商業保險防范質物因如火災、盜搶等外部事件造成的損失。
難點之二：法律風險。2007年《物權法》對動產擔保做出諸多制度安排，如明確動產抵押效力、明確動產抵押登記原則、引入動產浮動抵押以及豐富權利質押內容等，對銀行發展供應鏈金融業務具有重大意義，但受困于一些法律“瓶頸”，銀行在業務操作中依然面臨較大法律風險，限制了該業務的快速發展。
1．動產浮動抵質押制度亟待完善
首先，動產“特定化”在供應鏈金融業務實踐中是一個重大難題，用作浮動抵質押的動產大多屬于種類物，如原油、鋼材、有色金屬、棉花、糧食等大宗貨物，同類貨物彼此間具有完全可替代性，銀行在進行浮動抵質押操作中，無須編制抵質押物詳細清單，僅以重量、體積等對抵押物進行形式控制，在進行債權追索時，如何對質物與非質物進行嚴格區分，只能視銀行監管嚴密程度而定。其次，目前各地還未廣泛辦理動產浮動抵押登記工作。如果銀行無法辦理動產抵押登記，一旦借款人將已抵押的動產再次與善意第三人進行交易，銀行將無法行使對抵押物的優先權。另外，在已辦理登記的工商部門也不接受銀行進行的查詢，債權人無法了解抵押物權屬狀況，也無從了解自己是否享有優先權，可能產生重復抵押風險。
2．應收賬款質押登記管理需進一步完善
目前《物權法》已明確應收賬款質押融資的法律地位，但在實際操作中應收賬款質押登記管理仍存在一定缺陷，管理機構對登記內容撰寫沒有規范性要求，不“確切”的登記內容將造成債權銀行無法順利確權，存在重復登記可能性，進而影響擔保效力。另外，在應收賬款質押業務中還存在諸如應收賬款債權的實現途徑、質權生效條件、登記優先順位關系等一些有待法律解釋及明確的方面。
三、我國供應鏈金融業務風險管理存在的問題
1．國內集團企業的資金管理職能沒有得到重視和明確
由于國家缺乏相關的專業知識支持，集團資金的專業化配置管理缺乏相應專業人才的打理，很多企業甚至搞不清資金管理部門和投資部門的區別，以至于資金的風險性沒有得到很好的重視。對于很多集團性金融方案沒有相關的市場敏感或合理化管理制度，給集團性企業帶來很多資金鏈上的危險。國內曾經倒下的幾個大公司多多少少與資金管理粗放化有關。
2．信用環境復雜
國際上貿易還有國際信用證，國內的貿易反倒不能使用國內信用證，國內貿易很多的使用票據結算，曾經的票據滿天飛使得人民銀行一度對此措施嚴厲。但現在國內信用證的管理規范是97年公布的，10年沒有過更新，各個銀行間的人民幣信用證缺乏可實行的模式通開通兌。
3．物流環境的復雜和混亂
與發達國家相比，我國物流發展水平還普遍落后。首先，由于生產性企業自營物流以及聯合物流的情況長期居于主體地位，致使物流企業的規模一般偏小，技術落后，自動化、信息化、系統化程度低，運輸和倉儲的規范缺乏標準，流通中的物權很難得到相應保證，于是銀行很難做到對流程進行控制，使得風險管理無法得到無縫連接，等等。
在實際操作中，國內的銀行通常會將核心企業的信用放大10%-20%，用以對供應鏈上的企業進行更大的授信支持來開發業務。但現實的問題是，如果這家大企業用10家銀行，每家銀行都對他們進行類似授信支持的話，無形間這個核心企業的信用被擴大了100%-200%，企業是否能夠應付如此巨大的信用增長？銀行又如何監管如此巨大的增長風險？信息化程度還不夠高的中國如何對海量的貿易單據進行審查和真實性評判？金融風險和道德風險交織在一起如何防范如何規避？因此，關鍵問題是要建立健全全國性的信用管理體制并完善交易環節的金融工具標準化制定工作。
四、供應鏈金融業務中的風險防范
雖然供應鏈金融風險管理是商業銀行風險管理的一個特殊領域，但其框架應當同商業銀行風險管理的框架保持兼容，并適應商業銀行整體風險管理的要求。
1．供應鏈金融的風險管理必須與商業銀行風險管理的目標和原則相兼容
商業銀行風險管理的目標是在資本、人力資源、風險管理能力和其他各種資源允許的范圍內，在銀行自身可承受的風險范圍內開展業務活動，穩妥地管理已經承擔的風險，在風險和收益之間取得適當的平衡，得到經風險調整后收益率的最大化和股東價值最大化。供應鏈金融的風險管理必須與上述目標和原則相兼容，同時應著重評估兩個層面的問題。一是對供應鏈金融與其他業務的投入的邊際收益（經風險調整后）進行對比，以決定是否推行該項業務。供應鏈金融服務的推行是一項系統工程，因此所謂“投入”應考慮公共平臺的建設投入在具體業務中的分攤；二是由于供應鏈金融中不同產品的風險管理成本特征差別很大，應在推出具體產品之前，預先評估風險管理的成本和風險管理收益之間的對比關系。
2．供應鏈金融風險管理應滿足商業銀行全面風險管理的要求
“全面風險管理”有兩方面的含義：首先，供應鏈金融業務的風險管理應在商業銀行全面風險管理的范疇內，與其他公司業務、零售業務等納入到統一的管理體系中，依據各類業務的相關性，對全部資產組合風險進行控制和管理。其次，供應鏈金融風險管理應對供應鏈融資中面臨的信用風險、法律風險、市場風險和操作風險等不同類型的風險通盤考慮，確保供應鏈金融業務中所有的風險狀況及反饋結果都應有相應部門負責和管理；對所有風險管理的政策及規定都應提出準確和標準的文件；所有的風險應通過定性或定量的方法進行測算。風險管理部門應獨立于業務體系，并適應業務體系的結構。風險管理部門應在業務體系的各個層次設立獨立的風險管理和評審體系，實現垂直的風險管理。
3．商業銀行要審慎選擇合作對象
商業銀行要先選擇生產經營穩定、與銀行合作程度較高的產業鏈群，比如鋼鐵、汽車、石化、電力、電信、煤炭等產業鏈，在取得經驗后，再逐步擴大服務范圍；同時商業銀行也要在詳細調查的基礎上，協助核心企業評估供應鏈成員企業，對各潛在供應鏈企業進行嚴格篩選，對已存在的不合規成員要及時予以淘汰，保證企業供應鏈及供應鏈金融的和諧發展。商業銀行要大力加強供應鏈金融風險管理，包括供應鏈本身的風險，以及核心企業和上下游企業各自的風險。同時要密切關注整個供應鏈的運行情況，不僅要分析外部經濟環境的狀況，更要了解和知悉內部供應鏈的薄弱點，建立一套評價體系，使得商業銀行能夠及時有效的獲取供應鏈信息，確保供應鏈良好有效的運行，還要對核心企業的經營情況和獲得商業銀行供應鏈金融服務的中小企業進行跟蹤評價，實施信用管理。
4．商業銀行與物流企業應信息共享
現代的信譽聯盟理論為破解企業合作中的風險問題提供了理論依據，信譽聯盟是指上下游企業之間信譽連接體系，其核心是廠商信譽的共建和共享。信譽聯盟主要包括：①以廠商的價值鏈和供應鏈為基礎，建立相對穩定的關聯企業體系；②關聯企業內部的非市場化信息共享機制的建立，通過信息共享消除信息不對稱和道德風險；③通過顯性契約（合同）和隱形契約（信譽聯盟和企業文化）建立大、中小企業之間的激勵相容機制和信譽聯盟。信譽聯盟理論要求金融企業在供應鏈金融業務中改變以往常規融資業務審查方式，主要體現在三方面不同：一是由企業整體額度風險控制轉化為單筆授信和貿易短流程的風險判斷和控制；二是將貸前風險控制延伸到融資風險操作環節及單據的控制和判斷；三是主體準入為基礎的風險控制理念轉變為基于流程控制或在把握主體的同時控制資金流、物流的風險控制理念。
5．加強對客戶資信質押貨物的監管
根據服務方式的不同，商業銀行和物流企業都應有針對性地制定嚴格的操作規范和監管程序，杜絕因內部管理漏洞和不規范而產生的風險。具體地說，商業銀行要不斷完善內部操作管理規范，防范運營操作風險；物流企業要不斷提高倉庫管理水平和倉管信息化水平，并制訂完善的辦理質物入庫、發貨的風險控制方案，加強對質物的監管能力。商業銀行要明確各方的權利義務，降低法律風險。因為供應鏈金融業務涉及多方主體，質物的所有權在各主體間進行流動，很可能產生所有權糾紛；加之該業務開展時間較短，目前還沒有相關的法律條款可以遵循，也沒有行業性指導文件可以依據，因此，在業務開展過程中，各方主體應盡可能地完善相關的法律合同文本，明確各方的權利義務，將法律風險降低到最小。
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